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1、大规模设备更新和消费品以旧换新税费优惠政策选编国家税务总局山东省税务局2024 年 6 月目录第一部分 增值税优惠政策选编1.研发机构采购设备全额退还增值税优惠政策22.二手车经销增值税征收率减按 0.5%优惠政策 33.资源综合利用产品、劳务增值税即征即退优惠政策44.再生资源回收简易计税增值税优惠政策75.集成电路企业增值税加计抵减优惠政策86.工业母机企业增值税加计抵减优惠政策137.先进制造业企业增值税加计抵减优惠政策158.农业生产资料免征增值税优惠政策179.金融机构处置抵债不动产增值税优惠政策1710.软件产品增值税超税负即征即退优惠政策1811.集成电路重大项目企业增值税留抵退

2、税优惠政策1912.承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税优惠政策19第二部分 消费税优惠政策选编1.废矿物油再生油品免征消费税优惠政策232.节能环保电池免征消费税优惠政策243.节能环保涂料免征消费税优惠政策264.废弃动植物油生产纯生物柴油免征消费税优惠政策27第三部分 所得税优惠政策选编1.购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额企业所得税税额抵免优惠政策302.设备、器具一次性税前扣除企业所得税优惠政策313.研发费用加计扣除企业所得税优惠政策324.综合利用资源减计收入企业所得税优惠政策355.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得“三免三减半”企业所

3、得税优惠政策366.环境保护、节能节水项目所得“三免三减半”企业所得税优惠政策377.农、林、牧、渔业项目所得企业所得税优惠政策388.高新技术企业企业所得税税率优惠政策399.技术转让所得企业所得税优惠政策4010.固定资产加速折旧企业所得税优惠政策4011.进一步完善固定资产加速折旧企业所得税优惠政策4112.第三方污染防治企业所得税税率优惠政策4313.生产装配伤残人员专门用品免征企业所得税优惠政策4514.集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除企业所得税优惠政策4715.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税优惠政策4816.国家鼓励的软件企业定期减免企业所

4、得税优惠政策4917.国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税优惠政策5118.软件企业即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税优惠政策5319.国家鼓励的集成电路生产企业所得税减免优惠政策5520.国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税优惠政策 5921.国家鼓励的重点集成电路设计企业定期减免企业所得税优惠政策 63第四部分 财行税优惠政策选编1.节能汽车减半征收车船税优惠政策682.新能源车船免征车船税优惠政策683.新能源汽车车辆购置税减免优惠政策694.挂车车辆购置税减征优惠政策705.金融机构接收、处置抵债资产免征印花税优惠政策716.金融机构

5、接收抵债资产免征契税优惠政策727.综合利用的固体废物免征环境保护税优惠政策73第 1 页 共 79 页第一部分 增值税优惠政策选编第一部分 增值税优惠政策选编第 2 页 共 79 页1.研发机构采购设备全额退还增值税优惠政策1.研发机构采购设备全额退还增值税优惠政策【享受主体】内资研发机构、外资研发中心【优惠内容】对内资研发机构、外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。【享受条件】（一）适用采购国产设备全额退还增值税政策的内资研发机构和外资研发中心包括：（1）科技部会同财政部、海关总署和税务总局核定的科技体制改革过程中转制为企业和进入企业的主要从事科学研究和技术开发工作的机构；（2）国家发展

6、改革委会同财政部、海关总署和税务总局核定的国家工程研究中心；（3）国家发展改革委会同财政部、海关总署、税务总局和科技部核定的企业技术中心；（4）科技部会同财政部、海关总署和税务总局核定的国家重点实验室（含企业国家重点实验室）和国家工程技术研究中心；（5）科技部核定的国务院部委、直属机构所属从事科学研究工作的各类科研院所，以及各省、自治区、直辖市、计划单列市科技主管部门核定的本级政府所属从事科学研究工作的各类科研院所；（6）科技部会同民政部核定或者各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团科技主管部门会同同级民政部门核定的科技类民办非企业单位；第 3 页 共 79 页（7）工业和信息化部