出售无形资产的增值税怎么计算？一文讲清

增值税是中国出台的一种税种，要求对于各个单位所缴纳的税收金额，以及他们所销售的产品，应当按照一定的比例交纳财政。针对出售无形资产的增值税，涉及的税收计算比较复杂，本文将从几个方面对其计算进行分析。



首先要明确的是，无形资产的增值税一般指的是出售企业知识产权的增值税。这类资产包括商标、版权、专利、商业秘密等，但不包括个人技能或特定技能。这些知识产权是关于企业在生产中所使用的技术、品牌、信息、经营管护以及服务等，它们都属于投资者的一种重要资产，可以提高企业的市场份额，增加企业收益。

其次要界定增值税的税率问题。根据《增值税改革及发展税收系统实施细则》（财政部令第545号）中的规定，出售无形资产交纳增值税的税率是13%，无论收入的总额多少，都应当按照这个比率来支付税款。如果企业需要支付附加税，则根据不同规定的地方性税务条例来计算具体的税款数额。

再者，一旦确定了要交纳的增值税率，就需要开始计算具体的税款数额了。首先，根据收入和增值税率，可以得出出售无形资产所得收入的总额，本文也可以称之为营业收入。根据《中华人民共和国税收征收管理法》（国务院令第206号）中的规定，企业要将营业收入乘以13%，计算出出售无形资产交纳的增值税款数额。

另外，纳税人还需要对税款支付情况进行一定的记录保存，以备查验用。按照《税收征收管理法》中规定，企业应对已支付的增值税款拥有票据。也就是说，企业应当开具有详细交易内容的发票，并在出售无形资产时将票据交给税务机关以便核对税款信息。

最后，增值税支付完成后，企业应当领取税务发票以便以后使用。为了方便纳税人使用，税务机关允许税收缴纳者开具发票。纳税

对于出售无形资产的增值税，在实施增值税的基本原则之上，各省市区可根据本地实际情况做出具体的规定，以便确定出售无形资产的增值税税收基数。

一、出售无形资产的税收基数

出售无形资产的增值税税收基数一般是按发票金额来计算的，但是也有无发票或者发票金额不符实际价格的情况，这时候纳税人可以按实际交易金额计算出售无形资产的增值税税收基数。

二、出售无形资产的税率

从本质上讲，无形资产具有一定的经济价值，所以它既可以出售、也可以租赁，在征收增值税时，根据税收法律和新税收法规的规定，出售无形资产一般会按房地产销售税率来计算，即购买方要向增值税管理机关交纳5%的增值税，大部分省区都实行了以5%征收增值税的惯例。

三、出售无形资产的增值税缴纳流程

根据上述分析，出售无形资产的增值税种类及税率已经确定，接下来要分析出售无形资产的增值税缴纳流程。缴纳增值税的流程一般包括办税人员及税务机关的四步操作：

（1）申报缴纳：办税人员应根据本月成交的出售无形资产情况，在每月的第二个星期一前，向税务机关报送月度结算申报表，申报本月应交的无形资产出售增值税金额。

（2）审核审批：各地税务机关对办税人员报送的月度结算申报表进行审核审批，核定其出售无形资产的增值税应缴税款。

（3）缴纳：办税人员应当按照税务机关核定的出售无形资产增值税应缴税款，在核定缴税截止日前，通过税务机关指定的渠道进行税款缴纳。

（4）确认：办税人员缴纳税款后，一般会登陆税务机关专用网站，公司的税务登记号及上述申报项中的增值税账号即可查询本月的税款是否真正到账。

四、出售无形资产的增值税申报

出售无形资产的增值税申报一般涉及到以下内容：

（1）主要包括办税人员的纳税登记号及购买方的纳税登记证件号；

（2）出售无形资产的交易信息，即交易申报日期、出售无形资产的名称及数量、交易对价等；

（3）缴纳出售无形资产增值税的日期、金额以及税源码；

（4）发票信息：出售无形资产所开具的发票上的发票号码、发票代码、金额等。

五、出售无形资产增值税后续管理

在出售无形资产增值税管理实践中，办税人员除了要按照国家规定对外出售无形资产的增值税负责外，还