波兰经济社会研究中心：欧盟的增值税差距报告2021（英文版）（107页）.pdf

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1、影响实际税率和整个增值税的税收制度变化的年份。欧盟范围内的增值税缺口涵盖了不遵守增值税规则的所有原因，2019年名义上为1340亿欧元。占增值税总负债的10.3%。增值税收入增长了3.8%，而增值税债务总额增长了2.9%，导致相对数字和名义数字的增值税缺口都有所缩小。与2018年相比，差距分别缩小了约0.8个百分点。66亿欧元。克罗地亚(1%)、瑞典(1.4%)和塞浦路斯(2.7%)的增值税差距最低，罗马尼亚(34.9%)、希腊(25.8%)和马耳他(23.5%)的差距最大。欧盟第28个成员国中有一半成员国的差距超过8.6%。在大多数成员国，增值税缺口与前一年相比的绝对变化不到两个百分点。总体

2、而言，18个成员国的增值税缺口份额有所下降。除克罗地亚和塞浦路斯外，希腊、立陶宛、保加利亚和斯洛伐克的增值税差距缩小幅度最大(其中增值税差距缩小了三个百分点)。在瑞典、芬兰和爱沙尼亚，估计增值税收入连续几年损失不到应缴增值税的5%。除斯洛文尼亚的马耳他(+3个百分点)和罗马尼亚(+2,3个百分点)外，增值税差距增幅最大。由于2020年期间各经济体的税收制度和结构发生了重大变化，因此仅对选定的成员国进行了今年的快速估算。除了对增值税差距的估计及其描述性分析之外，本报告还包含对税收总体效率(C-效率)和政治差距的分析。必须强调的是，政治差距不是增值税差距的一部分，而是一个单独的指标：增值税差距是对合规差距的估计吗，由于免税和降低增值税税率而导致的理论收入损失的政治差距。就整个欧盟而言，平均政治差距为44.7%，因此与前一年相似。其中，2019年，各种降低和大幅降低的税率(差别税率)的适用率约为9.8%，非税税率和免税税率的适用率约为34.9%，但无权扣除税基某些组成部分的增值税(税差)。社区。对税收总效率(C-效率)的衡量是一个指标，表明增值税制度偏离了完全强制执行并按统一税率征收的总消费税的程度。2019年，欧盟的平均碳效率为最终消费的55.5%。