本月应交所得税会计分录怎么写？一文讲清

本月应交所得税会计分录总共分为三个方面：



（1）应交应纳税费的计量：应通过准确地计量税费，以确定本月应交的所得税。一般来说，本月应交的所得税主要分两部分：本月归属本月应税收入的税费（即当月应纳税费）和专款专用的税费（即提前应纳税费）。当月应纳税费按照各自成立的法律条款和税率，结合本月的收入和其他信息，计量出本月应纳税费的金额；提前应纳税费是按照上一税务缴纳期款月的最终税金的1/3或0.5（含零）核销汇票的发生金额等，按比例计算出本月应纳税费的金额，然后将两部分税金数额汇总，即为本月应交的所得税金额。

（2）应交所得税的会计分录：本月应交的所得税会用下列两种会计分录进行记录：

应交税金科目
借： 应交所得税 贷： 现金 或 银行存款

所得税费用
借： 税金及附加 贷： 应交所得税

当需要在结账时，计量出本月应纳税费的金额，缴纳税款时，可以在应交所得税科目上进行借方记账，在现金科目上进行贷方记账，这就是本月应交所得税的会计分录；当所得税款被缴纳后，可以在税金及附加科目上进行贷方记账，在应交所得税科目上进行借方记账，这表明，所得税款已经被缴纳。

（3）应交所得税的凭证及报表：所得税支付完毕后，应当在本月末把以上会计分录准确登记入会计凭证中，作为本月支付所得税的凭据；并登记在会计报表上，这是本月应交所得税到账的全过程的综合反映。此外，为了满足公司报表的要求，应在月度报表的费用明细表中，把本月的应交所得税金额作为所得税费用进行明细登记，这将有助于财务报表的准确无误。

以上就是本月应交所得税会计分录的相关内容，希望能对您有所帮助。关于纳税，关于本月应交所得税会计分录，涉及到相关的法律法规，如有任何疑问，请及时联系专业的会计师了解。