小规模纳税人报税流程是什么？一文讲清

小规模纳税人报税流程是居民企业在本月内按照要求准备所得税（收入明细及扣税凭证）及征收税款，按照要求报纳税款，依法申请并获得免税、减税、退税服务的全过程。



一、纳税前准备

1.了解税收主体及财务信息
首先，小规模纳税人必须了解其作为税收主体的有关情况，包括以下内容：
（1）注册地址、联系电话、企业组织法人、注册资金、经营范围等登记信息
（2）需要遵守的《中华人民共和国所得税法》及实施条例和税收优惠政策
（3）财务报表，包括纳税企业的报表、凭证以及凭据，以及日常记账凭证等

2.确定纳税类型与财务报表
其次，小规模纳税人就要根据公司类型及具体的维度，确定所要报税的财务报表格式，并收集相应的凭证及反映纳税人实际情况的凭据等。小规模纳税人可以依据国家有关税务管理的规定根据财务报表分析及汇总的数据等。

3审核报表
还有，小规模纳税人需要对已经准备的财务报表及相关凭证进行尽职调查，进而核对其与国家税收规定的吻合程度，以判断是否可以按照国家要求来合法正确地进行纳税。

二、纳税申报

1.完善申报表
在完成了上述步骤之后，小规模纳税人要填写申报表，即填写按照国家规定格式准备的纳税申报表，即《企业所得税月（季）度申报表》。填写前，要确保该项目准确无误，如有改动要及时通知税务稽查部门。

2.期末结转
小规模纳税人应将财务会计报表的期末初始金额与税款期末初始金额结转，两者要保持一致，真实反映本季度收入、支出、利润、税收等情况。

3.核验财务会计结转
小规模纳税人应将核算完的结转进行登记，也就是对财务会计结转进行核验，确定各项结转数据是否真实合法，一致性。

三、税款缴纳

1.汇总核算税款
对已经核算完的税收，应进行汇总核算，确定税款总金额，以决定共缴纳多少税款。

2.缴纳税款
小规模纳税人应根据确定的税款总金额，按照国家规定的渠道和方式缴纳税款，缴纳完毕即可完成减免税款程序。

3.申请减免税款
小规模纳税人可根据其实际情况申请国家安排的减免税款服务，如科技创新、就业促进、环保等。此外，对于报税期间可以申请增值税提前结转计算机，有权利申请增值税退税、免税等优惠政策服务。

四、确认税收