增值税额计入什么科目？一文讲清

一、增值税额计入什么科目？



增值税（value-added tax，VAT）是指一般消费税，它是政府对征税对象开展经济活动的预征税。增值税的交纳依据一般为税务机关核定的增值税税基及增值税税率。按照税法规定，增值税应计入以下科目：

1. 增值税应交税款科目：增值税应交税款是指根据主管税务机关确定的税务纳税义务，缴纳的应交税款项目，计入此科目。

2. 应收增值税税款科目：增值税应收税款是指企业向客户提供的不动产、动产、服务或其他税费收入应收，实行收入减抵型增值税管理的，应当属于增值税应收税款科目。

3. 应付增值税税款科目：增值税应付税款是指企业从原材料和其他费用中，确定的应付增值税税款科目，应当依照税法规定备案或报送有关税务机关，应当计入此科目。

4. 应交增值税抵扣税款科目：增值税抵扣税款指交税人在增值税纳税义务扣除的减除和减免，如应征抵扣额、固定资产折旧抵扣额、利息抵扣额、投资支出抵扣额等，应当计入此科目。

二、增值税额计入什么科目的分析

1、增值税是一种综合性征税，它是政府对商品及服务的消费行为征税的一种方式，而增值税额是指纳税人应当交纳的税款，特指增值税适用的，就是税务机关审定的，本期应纳税款总额。根据增值税管理规定，增值税额应当计入上述几种科目。

2、增值税是税务机关实施的收入机制，缴纳的税款是企业营业所得税，而企业营业所得税属于可转移收入。由于增值税是可转移收入，因此，增值税应按营业收入记录，不影响内部核算务的数据流转。

3、要履行增值税的责任，要根据国家有关法律法规的规定，对所得税的增值税进行准确有效的核算，实行完整的核算体系。企业依照国家税法，把按照正式依据所征收的税款分拆到应征税款科目、应收税款科目、应付税款科目和应扣税款科目，并在应交税款科目计量征收的税款。

4、增值税管理者应尽快完善增值税交纳核算表，增强对增值税的交纳情况及应税情况的监控，确保企业增值税的正确缴纳及备付，以减少收入损失。除了不断完善管理规定，应健全配套管理制度，纳入