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德勤：香港税务及投资指南2021（16页）.pdf

上传人： X**** 编号：54523 2021-10-28 PDF PDF 16页 3.17MB

该报告所属合集： 2022年德勤报告合集

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资本利得香港不对资本利得征税。但如根据事实和实际情况判断,处置资产实质上有贸易的性质，则其收益应缴纳利得税。可扣除项目般而论,所有由纳税人为赚取应课税利润而付出的各项开支费用,均可获准扣除。但资本性质的开支一般不可扣除。利息扣除限制香港无资本弱化的规定或类似规定,但对于利息支出的扣除有相当限制。例如，向非金融机构支付的利息，如收款人无须在香港就该利息缴税，则此类利息支出不可扣除;在香港经营集团内部融资业务的纳税人向境外关联机构支付的利息除外。此外,香港还具备相关反避税措施，如保证贷款测试和利息回流测试。税务优惠为鼓励各类行业或活动,香港推行多项税收优惠政策,包括:研发开支加计扣除;对基金的税项豁免;对附带权益的优惠税率(0%)及免征薪俸税;对企业财资中心的优惠税率(8.25%);对合资格债务票据所得收益的税项豁免;对与保险有关的业务的优惠税率(8.25%)及对飞机租赁业务、合资格船舶出租商及合资格船舶租赁管理商的优惠税率(0%/8.25%)。

香港税务及投资指南2021主要内容包括： 1. 香港投资环境：香港不实行外汇管制，外国投资者可以自由投资或汇出资本，转换和汇出直接投资产生的利润和股息。香港税务局适用《香港财务报告准则》。 2. 主要企业类型：香港主要企业类型包括有限公司（包括上市公司和私人公司）、合伙企业、独资企业和境外法团的分支机构或代表处。 3. 香港税制特色：香港税制简单，实行地域来源概念，股息免税，免征销售税/消费税/增值税，免征预提税（股息和利息），免征资本增值税，免征遗产税。 4. 企业税务：利得税适用于在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的利润的人士。香港实行地域来源征税制度，只有源自香港的利润才须予以征收利得税。 5. 个人税务：薪俸税适用于任何雇员的受雇工作来源地是香港，而获得来自香港的工作入息，包括本地雇员和外籍人士。香港实行地域来源征税制度，于香港产生或得自香港的职位、受雇工作或退休金入息均须课缴薪俸税。 6. 其他税项/征费：包括印花税、关税、博彩税和酒店房租税等。香港不征收增值税或营业税。香港于2006年取消遗产税。

香港税制有哪些特色？个人在香港工作需缴纳哪些税项？香港对境外投资有哪些优惠政策？

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