存备用金怎么填记账凭证？一文讲清

【参考答案】



备用金是一种金钱形式的财务资金，它是由企业自己积攒而成，既可以作为储蓄，也可以作为应急情况的备用资金，以便能够提高企业的财务安全性。因此，为了正确的明确备用金的记账凭证，本文将从该凭证的基本要求、主要内容及步骤等方面详细分析。

首先，备用金的记账凭证应当包含有基本的证明性要求。针对这一要求，所记账凭证的内容必须包含一个健全的结账日期，以证明这笔钱支出所发生的时间；也必须有详细的金额和款项的说明，以证明这笔备用金的大小；再者，必须要有收付款的两方的身份要素，如开户行和账号，以证明这笔备用金的流转路径等。

其次，备用金的记账凭证应当能够详细说明其用途及有关的支出合同及其他相关的凭据。针对这一要求，所记账凭证的内容必须有备用金的明确领取目的和用途，以说明出资的合法性；必须有采购商/资金收款企业的名字及其联系方式，以及提供支出服务的价格及其采购合同，以证明备用金的有效支出；同样，必须有应付账款的费用，如公司或政府补贴、利息、报税等，以证明这笔备用金的应付账款；此外，还需要相关的服务收据及财务报表，以证明备用金的实际支出状况。

再次，备用金的记账凭证应当是明细分清楚的，显示了备用金的收支情况，以及它的结余。针对这一要求，记账凭证的内容必须明确备用金的领取/支出路径，以及备用金的收入及支出情况；必须详细列明收支情况，如备用金的初始存款减去现金支出后剩余的备用金；同样，也必须有备用金的期末余额，以表明备用金结转的状况。

最后，备用金的记账凭证的步骤要求必须有四个主要步骤，分别是验证和记账凭据的准备、确定备用金的存入金额、分配备用金及审核和报告。其中，验证和记账凭据的准备主要包括确立凭证的类型和内容，收集所需要的文件及收支表；确定备用金存入金额主要是确定现金或银行的支出金额；分配备用金主要是将备用金拨款到各个部门用于日常的应急用途；最后，审核和报告主要是将所有的备用金额的收支报告汇总，向相关上级及时归档。

总之，备用金的记账凭证主要是为了确保备用金的正常收入和支出，以及相关的收支情况能够被及时归档，从而保障企业财务的安全性。因此，在备用金的记账凭证中，应当能够满足上述四个要求。所有的这些要求，都有助于确保所记账凭证的完整性，从而用来支持企业集团的财务报表审计及各种