银行汇票存款计入什么科目？一文讲清

银行汇票存款计入什么科目？



银行汇票存款，是指当事党购买汇票，即收取银行汇票，然后将其存入银行指定的账户，以形成资金存入。根据发生的业务类型，其记录在会计上的科目可以分为两类：一类是分类账户，即银行汇票存款类拆分的账户；二类是总账科目，即由各种银行汇票存款汇总而形成的科目。

一、银行汇票存款分类账户

1、存款性质分类账户
根据银行汇票存款的性质，应在收入类、支出类的现金银行分类账户下另设有银行汇票存款类的分类账户。

2、支付对象分类账户
需根据银行汇票存款的支付对象，在现金银行类分类账户下设有银行汇票存款类拆分的分类账户，按照不同的支付对象单独拆分管理，并实行严格的控制，以不让现金流出公司以外。

二、银行汇票存款总账科目

1、应收账款类
银行汇票存款在账款类总账，应核算在应收账款里。

2、其他应收款类
银行汇票存款可能与其他各类应收款有关，因此，应收账款类总账账内应进一步将其他各类应收款分类核算，比如应收银行汇票存款科目。

3、银行汇票类
银行汇票存款的发生，也将反映在银行汇票类总账上，在其账内可单独做记账：如收取汇票时，在应收银行汇票科目上做借方，银行汇票存款科目上做贷方；如存入银行时，在应收银行汇票科目上做贷方，银行汇票存款科目上做借方。

综上所述，银行汇票存款在财务会计上的记录科目，除了应进行分类账管理外，还应进行总账核算，比如应收账款、其他应收款类、银行汇票类总账等。由于每种各不相同，在办理银行汇票存款业务时，需要明确所需记账的科目，从而确保业务的正确调整，并符合财务会计原则及规定，避免账务错误，以保障企业财务数据的真实、准确性。

从会计处理银行汇票存款的角度来看，对银行汇票存款来说，首先要考虑的是记账准确，账务处理要正确，要考虑到不同科目的处理方法。

1、存入个人银行帐号

银行汇票存款一般是存入到个人银行账户，所以有关存款的科目是“银行存款”，并且利息不产生税务费用，所以银行存款的借方发生额是存款本金，贷方发生额是存款本金的准备金和利息。

记账模式：

（1）借：银行存款
XXX元；

（2）贷：准备金
XXX元；

（3）贷：利息收入
XXX元。

2、存入流动资金账户

在某些情况下，对账户的资金可能会有资金流动调剂，流动资金是指在一定时期内可支配的短期资金，其大多都是存入流动资金账户的一种，流动资金账户和银行账户是分开的，各自单独记录，使用时也得另行分开登记。

记账模式：

（1）借：流动资金账户
XXX元；

（2）贷：银行存款
XXX元。

3、使用企业银行帐号

有时企业会通过企业账户在银行转账，在记账时，借方为“银行汇票存款”，贷方为“银行存款”，贷方还应记录付款方的款项、收款方的款项，以及转账手续费、利息等。

记账模式：

（1）借：银行汇票存款
XXX元；

（2）贷：银行存款
XXX元；

（3）贷：付款方
XXX元；

（4）贷：收款方
XXX元；

（5）贷：转账手续费
XXX元；

（6）贷：利息收入
XXX元。

从上述来看，在会计实务中处理银行汇票存款时，必须正确的确定主账户科目，以及相关准备金、利息收入等附属账户，才能确保记账的准确性，以便为记账的后续处理提供依据。