缴增值税计入什么科目？一文讲清

缴纳增值税是指企业根据税收管理机关的规定，在售出商品、提供服务的支付时交纳的税款，是企业财务部门最重要的一项税务科目。因此，缴纳增值税计入何科目，对于公司的财务管理有着至关重要的意义。



一方面，缴纳增值税计入应付税费科目。企业增值税应税收入额发生后，根据增值税负担费用比例计算出的应缴税费，要录入会计账簿的应付税费科目中，称为应付营业税、增值税、财政金融税等科目，是待支付企业的税费。

另一方面，缴纳增值税计入待摊费用科目。在缴纳增值税期间，存在会计收入和支出ok支付的过程。将会计收入缴纳增值税的部分纳入会计账簿的待摊费用科目，可以完整地反映增值税的变化情况。

此外，还应当把缴纳增值税计入其他应收账款科目中。企业销售商品时，除了应收货款还要收取缴纳增值税的费用，属于其他应收账款，应将这部分费用纳入会计账簿的“其他应收账款”科目。

同时，缴纳增值税计入减免税款附加科目。纳税人在按照税收管理机关的规定缴纳增值税后，可以根据有关规定，向税务机关申请减免税，申报减免税的税款计入会计账簿的减免税款附加科目。

总之，缴纳增值税计入应付税费科目、待摊费用科目、其他应收账款科目和减免税款附加科目，是企业财务管理中缴纳增值税最为正确的科目。

增值税缴纳是现代税收制度的重要组成部分，是税收收入较大的经济制度。缴纳增值税也将直接关系到各企业的财务状况，各企业都要正确理解增值税的内涵及其科目记账的程序来合理缴纳税款。所以，缴纳增值税应记入什么科目是一个值得探讨的问题。

一般来说，缴纳增值税是中国国家税收体系所规定的，可以根据官方所规定的税收收入来把缴纳增值税划分到不同的科目上记账缴纳，一般涉及应缴税费科目、银行存款科目，以及其他相关收入科目等。

1、 应缴税费科目

应缴税费科目是企业最主要的缴纳增值税记账科目，缴纳增值税的好坏也将对企业本期会计报表的影响极大。缴纳的增值税，可以是营业税、消费税、资源税、地方教育费用等，都可以分别归为应缴税费科目。

事实上，这些税收科目也是根据企业所征收的不同税种设定的，便于企业确定税收收入总量，以及税收支出金额。当然，有时企业会根据营业额拆分税费科目，例如将营业税等税收分类，使得企业的财务报表更清晰，也便于企业会计的管理和监督。

2、 银行存款科目

缴纳增值税时，一般将税收缴纳金额存入企业的银行账户，缴纳的可以划到银行存款科目里进行记账。另外，一般情况下，企业缴纳增值税后，会收到增值税进项税额的抵扣，也要计入银行存款科目进行记账。

银行存款科目记账的好处在于，将缴纳增值税等税收金额统一归为银行存款，使后期统计、报表和分析变得更加容易，便于企业制定财务管理及税收收入计划。同时，也便于财务会计部门对增值税缴纳的分类进行监督，以更有效地进行税收管理和报表分析表单的制作。

3、 其他收入类型科目

缴纳增值税，也会涉及其他收入类型的科目，比如，当企业缴纳的增值税额，可以根据增值税的征税比例抵扣产生应税收入时。这时，可以根据应税收入对应类型的收入记账科目，例如营业收入类型，将应税收入记入营业收入科目进行记账。

另外，如果增值税征收情况有所变化时，比如改变实施税率，调减缴纳税金额，增加产生的应税收入也需要按照对应的收入科目进行记账识别。

总而言之，缴纳增值税通常将计入企业应缴税费科目、银行存款科目和其他收入类型科目，因此企业需要正确理解增值税