窦春光-二手车经销商业财合规与税务风险.pdf

1、2 0 2 4 年 中 国 二 手 车 大 会中国西安 07.05二手车经销商业财合规与税务风险自我介绍：窦窦 春春 光光西安市汽车流通协会专家发发发财税（西安）有限公司总经理二手车行业从业10年、融合业财税法抖音自媒体博主：窦总说二手车二手车企业业财合规分析税务处罚案例解读二手车企业要交哪些税二手车企业二手车企业要交哪些税要交哪些税收入（销售额收入（销售额）（减减）成本成本利润利润（减减）费用费用（减减）企业所得税企业所得税净利润净利润分红个税分红个税收入要交收入要交增值税增值税老板把钱拿回家老板把钱拿回家要交要交分红个税分红个税公司有利润公司有利润要交要交企业所得税企业所得税常见税种常见税

2、种税率税率/征收率征收率增值税增值税1%1%、3%3%、6%6%、13%13%、3%3%（减按）（减按）0.5%0.5%城市维护建设税城市维护建设税市区为市区为7%7%、县城、镇为、县城、镇为5%5%、其他地区、其他地区1%1%教育费附加教育费附加以增值税税额为计税依据以增值税税额为计税依据 3%3%地方教育附加地方教育附加以增值税税额为计税依据以增值税税额为计税依据 2%2%企业所得税企业所得税25%25%、20%20%、（小型微利企业所得税综合征收率）、（小型微利企业所得税综合征收率）5%5%印花税印花税按买卖合同缴纳印花税按买卖合同缴纳印花税 0.30.3个人所得税个人所得税由公司代扣代

3、缴由公司代扣代缴房产税房产税1.2%1.2%（需（需房产证房产证，20%20%扣除率）扣除率）土地使用税土地使用税6 6元元/平米平米（具体当地税务部门核对具体当地税务部门核对，需土地使用证），需土地使用证）水利基金水利基金0.50.5（需（需考虑是否免税考虑是否免税）小型微利企业概念小型微利企业三个条件1 年度应纳税所得额不超过300万元2 从业人数不超过300人3 资产总额不超过5000万元小型微利企业所得税优惠政策 自2023年1月1日至2027年12月31日小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳企业税所得额应纳企

4、业税所得额=利润20%25%=利润5%如果利润300万元，不适用小型微利企业政策，统一按25%税率征收企业所得税，要多交很多税。税务处罚税务处罚案例解读案例解读江门市东森二手车交易服务有限公司江门市东森二手车交易服务有限公司蓬江税罚20232号【违法行为类型】：发票违法【违法事实】:丢失2017版二手车销售统一发票78份（发票代码：044001900417，发票起始号码：0029700100297078）；丢失2017版二手车销售统一发票19份（发票代码：044001900417，发票起始号码：0021773900217757）。【处罚依据】:中华人民共和国发票管理办法第三十六条第二款【处罚类

5、别】：罚款【处罚内容】：丢失发票超51份，罚款10000元【处罚决定日期】：2023-09-27 01 01案例【案例【发票丢失发票丢失】中华人民共和国发票管理办法中华人民共和国发票管理办法第三十六条第三十六条 跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。丢失发票或者擅自损毁发票的，依照前款规定处罚丢失发票或者擅自损毁发票的，依照前款规定处罚。龙川县汇通汽车贸易有限公司龙川县汇通汽车贸易有限公司龙税罚20244号【违法行为类型】：发票违法【违法事实】

6、：其他未按规定开具发票的行为，企业未按照规定在发票备注栏注明有关情况，发票备注栏为空属于未按照规定开具发票。【处罚依据】：广东省二手车交易增值税征收管理办法第十条；中华人民共和国发票管理办法（中华人民共和国国务院令764号）第三十五条第一项。【处罚类别】：罚款【处罚内容】：罚款5000元【处罚决定日期】：2024-03-27 02 02案例案例【发票不按规定开具违法案例发票不按规定开具违法案例】广东省二手车交易增值税征收管理办法广东省二手车交易增值税征收管理办法第十条第十条 二手车交易市场开具二手车销售统一发票时，应根据以下不同情形在发票备注栏注明有关情况：（一）属于免税交易的，应在备注栏注明