华税：2024石化行业税务合规报告（52页）.pdf

1、石化行业税务合规报告（2024）前言石化行业税务合规报告（2024）前言近年来，随着对石化行业变票案件的严厉查处，传统变票手段及成品油发票模块上线后衍生的新型变票方式均难以发挥作用，通过变票偷逃消费税的现象逐渐淡化。2023 年 6 月 30 日，财政部、国家税务总局发布了关于部分成品油消费税政策执行口径的公告（财政部 税务总局公告 2023 年第 11 号），将大量化工产品纳入到成品油的征收范围之中，使得 2022 年 8 月以来成品油专项整治工作的化工产品消费税争议尘埃落定，而部分化工产品生产企业仍存在遗留的消费税风险。此外，2023 年以来石化行业税收征管的另一大特征在于加油站专项稽查和

2、对成品油流通领域新型业务模式的查处，从今年爆发的各类典型案件中也可以洞见，石化行业呈现一波未平一波又起而“严查狠打”一以贯之的监管态势，石化行业税务合规报告（2024）是基于华税对石化行业的深入观察以及石化行业涉税刑事、行政案件代理经验的深刻总结而编制的法律研究报告，旨在揭示石化行业涉税刑事、行政案件的处理现状和司法查处趋势，分析石化行业风险高发的业务模式及其演变过程，并提出辩护策略与合规经营建议，以期为石化企业预防和弱化税务风险提供参考。目录一、2023 年石化行业涉税案件查处形势二、2023 年石化行业虚开偷税典型案件观察三、石化行业的主要涉税风险及变迁四、石化行业涉税案件代理成果及抗辩要

3、点五、2024 年石化企业税务合规经营专业建议目录一、2023 年石化行业涉税案件查处形势二、2023 年石化行业虚开偷税典型案件观察三、石化行业的主要涉税风险及变迁四、石化行业涉税案件代理成果及抗辩要点五、2024 年石化企业税务合规经营专业建议第 1 页 共 49 页一、2023 年石化行业涉税案件查处形势（一）全国七部门联合打击涉税违法犯罪持续推进一、2023 年石化行业涉税案件查处形势（一）全国七部门联合打击涉税违法犯罪持续推进2018 年 8 月以来，联合有关部门开展打击“假企业”“假出口”“假申报”专项行动，于 2021 年 10 月底圆满收官，共依法查处涉嫌虚开骗税企业 44 万

4、户，挽回税收损失 909 亿元，并构建常态长效打击机制。2020 年 3 月 25 日，国家税务总局王军局长在全国税务系统视频会议上发表了题为深入落细“四力”重点要求 有序推进税收全面工作的讲话，首次提出严打“三假”的概念。王军指出，要在继续加强与公安、海关、人民银行合作，严厉打击“假企业”“假出口”的同时，严厉打击骗取疫情防控税费优惠政策的“假申报”行为。2021 年 10 月 28 日，全国打击虚开骗税违法犯罪两年专项行动总结暨常态化打击工作部署会议在北京举行。会议决定，在税务总局、公安部、海关总署、人民银行四部门专项打击的基础上，新增最高人民检察院、外汇管理局加入联合打击工作机制，并将打

5、击“三假”和虚开骗税常态化，持续深入推进打击涉税违法行为各项工作。2023 年 7 月 3 日，国家税务总局、公安部、最高人民检察院、最高人民法院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局在北京召开全国七部门联合打击涉税违法犯罪工作推进会议，明确将最高人民法院纳入到常态化打击“三假”的第 2 页 共 49 页队伍中来。会议还指出，自 2021 年 10 月建立常态化联合打击虚开骗税工作机制以来，各部门聚焦“假企业”虚开发票、“假出口”骗取出口退税、“假申报”骗取税费优惠等违法犯罪行为开展联合打击，取得了明显成效。截至今年 5 月底，累计检查涉嫌虚开骗税企业 27 万户，认定虚开发票 1048.1

6、5 万份，挽回出口退税损失 117.8 亿元，其中，2023 年 1-5 月累计检查涉嫌虚开骗税企业 6.5 万户，认定虚开发票 184.62 万份，挽回出口退税损失 44.59 亿元。同时，严查狠打骗取留抵退税违法犯罪，2022年共查实涉嫌骗取或违规取得留抵退税企业7813 户，挽回各类税款损失合计 155 亿元，有力震慑了违法犯罪分子，有效维护了经济税收秩序。在协同联动、数据赋能、精准打击、以打促治的基础上，七部门仍特别强调精准打击“假企业”“假出口”“假申报”，精准打击行业性、区域性重大案件和职业化犯罪团伙，精准打击主犯、累犯和内外勾结犯罪分子。石化企业、煤化工企业进行的石化产品及成品油