华税：石化行业税务合规报告（2025）（28页）.pdf

1、石化行业税务合规报告（2025）石化行业税务合规报告（2025）前言前言石化行业作为国民经济的重要支柱产业，其税务合规问题一直备受关注。当前，全国八部门联合治税工作机制落实落细、数字化电子发票在全国推广应用，税收征管改革不断深化，企业新一轮涉税风险全面升级。2024 年 3 月 18 日，最高人民法院、最高人民检察院联合制定并发布了关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释（法释20244 号），该解释自 2024 年 3 月20 日起施行。两高司法解释的出台对广大石化企业而言可谓是危机与新机并存，罪与非罪、此罪与彼罪的界分引发广泛讨论，尤其是虚开增值税专用发票罪、非法购买增值税专用发

2、票罪、非法出售增值税专用发票罪、逃税罪等罪名的适用。税务合规已然成为企业稳步前行、持续发展的核心要素，石化企业应将税务合规切实贯彻于企业治理的整个过程之中。石化行业税务合规报告（2025）是基于华税对石化行业持续多年深入观察以及2024年石化行业涉税案件代理经验的深刻总结而编制的法律研究报告，旨在揭示石化行业涉税案件处理现状和查处趋势，分析石化行业主要涉税风险变化，并提出辩护策略与合规经营建议，以期为石化企业防范化解涉税风险提供有益指导。目录目录一、2025 年石化行业税收征管趋势观察二、2024 年石化行业典型涉税案件解析三、2025 年石化行业涉税风险分析四、石化行业典型虚开案件辩护实务与

3、要点解析五、2025 年石化企业税务合规建议第 1 页 共 25 页一、一、2025 年石化行业税收征管趋势观察（一）八部门联合打击涉税违法犯罪年石化行业税收征管趋势观察（一）八部门联合打击涉税违法犯罪在 2024 年 1 月 18 日国务院新闻办公室举行的税收服务高质量发展新闻发布会上，官方披露 2023 年最高人民法院和市场监管总局先后加入常态化打击涉税违法犯罪工作机制，机制成员单位由六部门拓展至八部门。全国八部门联合打击涉税违法犯罪工作机制，其前身为 2018 年 8 月-2021 年 9 月开展的税务、公安、海关、央行四部门“打虚打骗”两年专项行动。2021 年 10 月起，最高检、外

4、汇总局加入并形成六部门打击“三假”涉税违法犯罪常态化工作机制。再到近年来，2023 年 7 月 3 日召开全国七部门联合打击涉税违法犯罪工作推进会议，最高法加入到联合治税队伍中来，2024 年 2 月 27 日召开全国八部门联合打击涉税违法犯罪工作推进会议，正式官宣市场监管总局作为最新力量加入到联合治税常态化工作机制中，对加油站的全方位监管发挥重要作用。可以看到，治税的信息共享范围越来越广，联合阵容也越来越强大，石化行业涉税监管保持高压态势不动摇，且根据每年监管方向和重点的不同予以动态调整。预测 2025 年交通运输部有望加入联合机制，该部门掌握货物的运输信息端，对涉税案件的查处非常重要，如若

5、有望推进到九部门，对石化行业将产生更大的影响。在 2024 年年初的国新办新闻会上，官方还披露了 2023 年打击涉税违法方面的工作成果。其中，依法查处涉嫌违法纳税人 13.5 万户，挽回各类税款损失1810 亿元，配合公安部门对 8228 名犯罪嫌疑人采取了强制措施，539 名犯罪第 2 页 25 页嫌疑人投案自首；累计查处骗取税费优惠违法案件 5042 起，检查涉嫌骗取出口退税的出口企业 2599 户，挽回出口退税损失约 166 亿元；多部门联合部署专项行动，精准打掉职业涉税犯罪团伙 127 个，抓获犯罪嫌疑人 1619 名；全年公布重大税收违法失信案件 17324 起。（二）数字化电子发

6、票在全国推广应用（二）数字化电子发票在全国推广应用2024 年 12 月 1 日，数字化电子发票在全国范围内正式推广应用，这也是税收征管方式从“以票管税”向“以数治税”转变的重要标志。与电子发票和纸质发票都需要使用各种特殊的税务控制设备相比，数电票已经实现了“去介质化”，也即不再需要金税盘、税控盘、税务 UKey 等开票介质，一定程度上能堵塞石化企业利用税控盘肆意开票的情形。此外，“数电发票+大数据”会精准识别并自动推送企业生产经营过程中可能存在税务违法行为的风险点，尤其进项与销项不匹配、销项或进项激增的石化企业所面临的税务风险将会大幅度提升。第 3 页 25 页在数电票时代，成品油企业将通过