保证金的记账凭证是什么？一文讲清

保证金记账凭证是公司计财部门审核、核算、登记和报告财务状况的一种重要文件，是公司核算数据的详细记录。记账凭证起到了记载和供证明作用，以及保证当事方的各项经济权益，下面从不同方面分析保证金的记账凭证。



一、保证金的摘要

每一张记账凭证都由摘要和细项组成。摘要一般由凭证日期、字号、摘要、借方金额、贷方金额等几条目组成。凭证日期一般为保证金记账日期；字号分为统一号和用号，统一号代表当前财务会计月份，用号代表保证金记账凭证的编号；摘要记载的是保证金的记账单据项，如保证金增加、保证金减少、保证金退回等，然后是借方金额和贷方金额，如果保证金增加，则借方金额可记载本条摘要中所登记的增加金额；如果保证金减少，则贷方金额记载本条摘要中所登记的减少金额。

二、保证金的细项

保证金的细项根据摘要分账，明细记录了保证金的增减。比如收款细项，记录了收款日期、客户名称、收款金额、收款方式、收款帐号、银行名称等；付款细项，记录了付款日期、供应商名称、付款金额、付款方式、付款帐号、银行名称等；辅助核算，根据保证金的细项完成辅助核算，即记录本条细项关联的发票、合同或其他文件的编号和内容。

三、保证金的收支对账

收支对账的目的是监督收入和支出的有效性和正确性，也是检查保证金是否合理合法的重要手段之一，保证金的收支对账主要是通过账龄分析法，在这里，要根据应收账款账龄，分析不同账龄的应收账款金额，将定额保证金按照其收入支出的发生金额和所关联的应收款对应起来，对比实际发生的费用是否超出定额保证金所登记的金额，以判断是否有恶意欠款的可能。

四、保证金的结账

最后要结账核算，包括保证金的收入总额和支出总额，以及最后应计额的总额（应计即额定保证金减去是实际支出的保证金后的差额）等。通过结账核算有助于确定保证金的实收金额，实收金额的收支可以从定额保证金的记账凭证上得知，同时结账核算也可以帮助企业进行记录和审计，有助于企业管理财务，形成财务会计报表。

总的来说，保证金的记账凭证是公司审核、核算、登记和报告财务状况的一种重要文件，是企业核算数据的详细记录。从上面的分析来看，保证金的记账凭证主要由凭证摘要、细项、收支对照和结账核算四个部分组成，这四个部分互相联系，综合记录了企业保证金的收支