承兑贴现利息怎么记账凭证？一文讲清

一、基本概念和记账凭证



1．概念

承兑贴现利息是指贴现人领取票据承兑价款后，承兑人偿还贴现人的利息。贴现利息可以使贴现人获得一定的收入，但是比对付未收到货物或服务的款项要低。

承兑贴现的利息应由贴现人和承兑人在贴现合同中共同确定，一般情况下，利息的金额是根据贴现期限和折算利息率来计算的。承兑贴现利息可以直接计入利润分配表中，或者可以编制独立的报表，经公司股东会批准实施，然后计入利润分配表中。

2．凭证格式

承兑贴现利息的记账凭证要求根据实际情况而定，但一般凭证格式有：

①贴现人收到利息的记账凭证：

借：存款…………………………………

贷：利息收入……………………

②贴现人支出贴现利息的记账凭证：

借：利息承担…………………………

贷：存款………………………………

二、贴现利息记账准则

1．收利息

贴现人收到贴现利息后，应将存款余额的增加登记在“应收账款”项目上，并将利息的收入登记在“利息收入”项目上。

2．交付利息

贴现人支出贴现利息后，应将“存款”项目的金额减少登记在“应付账款”项目上，并将交付的利息登记在“利息承担”项目上。

三、会计处理

1．收利息

（1）会计处理：

存款增加，利息收入计入利润分配表中；

（2）科目偏差：

银行存款（2201）；

利息收入（6024）；

2．支付利息

（1）会计处理：

存款减少，应付利息计入利润分配表中；

（2）科目偏差：

银行存款（2201）；

利息承担（6030）；

四、结论

贴现利息账务处理是会计核算中必不可少的活动，要想正确赢得预测，就必须使用正确的技术方法，做出准确的记账凭证。贴现利息的记账凭证要求根据实际情况而定，一般是“贷：利息收入”、“借：存款”或“借：利息承担”、“贷：存款”，而贴现利息的会计处理应将利息收入或应付利息计入利润分配表中，它们的科目通常为“银行存款（2201）”、“利息收入（6024）”和“利息承担（6030）”。以上就是贴现利息记账凭证的基本情况。