进口环节增值税计算方法是什么？一文讲清

进口环节增值税是指进口商品或者服务可以认定为增值税纳税事项，政府可以征收相应的税费。增值税是国家对当前经济形势设置的一种非均衡税收制度，主要应用于贸易增值活动和进口活动中。 增值税收取的目的是通过控制行业环境，增加市场转移产业，以最大限度地保持国家经济发展的稳定性，促进国家的经济发展进程。



进口环节增值税计算方法主要包括两部分：

第一部分是实施计税进口商品的归类和计税税率的确定。
按照国家当前有关主管性规定和法律法规，进口商品必须按照国家公布的归类表分类，并结合实际情况确定相应的计税税率，此类税率主要有单一税率，双重税率，复杂税率等。例如，汽车和零配件的计税税率为17%；电子和通讯产品的计税税率为11%；食品、营养品，药品以及其他医疗器材的计税税率为6%；纺织品的计税税率为16%等，不同的货物和服务享受不同的计税税率。

第二部分是按照正确算法计算应纳税款额。
计算方法为：应纳税款=进口商品金额×计税税率+关税+消费税+出口退税金额，其中计税税率需要上面确定；关税是进口商品受国家管控的手续费，在完成计税税率确定之后，需要全部加入计算总应纳税款；消费税是国家对于进口商品金额另外收取的一种税收制度，其金额也要加入到支付应纳税款中；出口退税金额是指进口商品在进口后扣除应纳税款金额，获得的一种税收减免制度，此部分也要纳入到实际支付应纳税款中。

以上就是进口环节增值税计算的方法。汇缴应税款的时候，企业首先要对进口货物或服务的分类，确定其增值税税率；确定进口商品的关税、消费税、出口税收减免金额；然后再按照有关规定正确计算增值税。而受税人应根据实际情况，如实申报及时纳税，为了免于逃避税收，也要提高对增值税的认知，合理缴税，增加国家的税收收入。

进口环节增值税是指针对进口货物或服务的营改增税制，是一种特定的增值税税种，由税收局在进口关单时向货主收取。以国家发布的《中华人民共和国进口关税和进口消费税条例》为依据，根据税收法规，结合进口货物及其相关服务，对外贸货物和服务进行税务结算的税种称为进口环节增值税。

一、税率

进口环节增值税的税率由国家采用收入平衡宝典本增值税税率计算，其税率为17%，其中普通贸易税率被设定为13%，一般工业产品税率为16%，特殊情况可以进行灵活调整，适当征收1%的税率，但是最高不超过17%，并视情况进行调整。

二、税务政策

1、根据增税后适用税率，在纳税时进行税负核算。认识到本币购买进口货物和服务的增值税，确定增值税收入体系，并根据增值税稽征规定，确定稽查对象、税收内容和实施程序。

2、进口环节增值税政策体系要求制定适用国际贸易特殊情况下的增值税税率，并根据不同税率进行税负计算及税收政策调整。

3、因此，我国进口环节增值税政策体系要求施行优惠政策，降低优质产品进口关税及增值税税率，以满足全民就业和发展农业、工业、建筑业、医疗卫生、环境保护、社会保障以及资源节约等需要。

三、收费形式

1、进口环节增值税的收费形式主要有财政缴税和定价收费两种。财政缴税是指企业在付款时向海关支付增值税，并将增值税列入购买的货物或服务中。定价收费是指由增值税计算公司或增值税审计单位在货物或服务当地价格上加征增值税以及非强制服务费。

2、此外，国家对进口环节增值税实施减免等政策，旨在促进经济贸易，减轻企业税负。例如，按照《海关进出口关税法》第六十四条的规定，进口货物在减税时可以减免进口环节增值税，但最高减免不得超过其原进口关税和消费税总额的50%；免征环节增值税的货物和服务的对外贸易，可以按照国家规定享受部分减免税率，以减轻企业税负。

四、征税流程

1、审批阶段：首先，企业需要向税务部门备案进口货物纳税，然后由有关部门检查，审批进口的纳税申请；

2、申报征收阶段：其次，部门已审批通过的进口货物将作为进口货物的纳税对象，由企业到海关核对，并在关单时企业到税务部门进行申报缴税；

3、征收审核阶段：最后，