报表其他流动资产如何填列？一文讲清

报表其他流动资产分析



报表其他流动资产是指企业在一定的经济账户期间内，能够在接下来的12个月内以现金、银行存款、应收账款以及其他一次性支出来支付的财务资产。它主要包括现金、银行存款、应收账款、其他应收凭证、其他应收款。

1.现金

现金是指企业国内、境外货币的货币和现金形式，包括现金、银行存款、贴现收入、外币钞票及持有外币的现金等。作为流动资产的主要组成部分，现金可以以最快的速度投资在收益最高的项目上，如购买债券、买入股票等。

2.银行存款

银行存款是企业将现金形式的货币存入银行，并保留了从银行取回的权利。企业报表上的银行存款一般不按原汇宝保留的本金数额，而要按普通账户要求准确地计算出实际可取款额，也就是存款账户上现实际可用的余额。

3.应收账款

应收账款是指企业已经向客户发出了发票，客户有责任付款的账款。它们是企业当期收入的主要来源，是当期流动资产的重要组成部分。

4.其他应收凭证

其他应收凭证是指企业应收的其他种类的凭证款项，如能源收入、投资收入、未到期保险责任准备金收益等，它们也是企业当期收入的主要来源，是当期流动资产的重要组成部分。

5.其他应收款

其他应收款是指企业应收的来自其他政府机构、企业集团或其他有责任支付给企业的款项，如购买商品结算款项等。

以上列出的就是报表上其他流动资产部分的主要项目，它们的收支必须在财务报表中反映出来，可以根据企业对这些资产项目的具体内容及其相应的财务状况进行披露。企业要注意，记录报表其他流动资产时，除了要正确记录资产项目，还要用通俗易懂的表达方式，记录每个资产项目的金额，以便把财务报表中的其他流动资产收支状况准确地反映出来。

明确流动资产的概念
流动资产是指已准备或已产生，可呈现在企业财务报表中而且可在一定期限内变现的资产，包括货币资金、应收账款、其他应收款、原材料、周转材料、低值易耗品以及其他流动资产。

其他流动资产概述
其他流动资产指企业资产负值，但不属于货币资金、应收账款、其他应收款、原材料、周转材料、低值易耗品等资产类别的资产。这些资产可能包括：投资已偏离其原有状况的某些金融资产、已对资产进行可转让储备未获利润分配的企业联营企业的金融资产、补充报销账户、购买的长期资产、长期供应合同未结算的费用、应付短期工资、存出保证金及履约保证金、保险合同准备金等。

常见其他流动资产
1、投资已偏离其原有状况的某些金融资产：指企业为实现投资目的而持有的，计价受市场因素影响较大的可供出售性金融资产，例如衍生工具（如股票期权、科利权证等）、衍生债券（如息票衍生产品）、定价受政府机构政策影响较大的可供出售性金融资产等；
2、企业联营企业中的金融资产：指企业参股经营的企业联营企业中持有的，长期投资的债券、股票、投资基金、投资组合中的金融资产以及这些投资已经对现金流量产生的短期新增或消减，而确定未来利润分配的资产；
3、补充报销账户：指企业存放的用于补足已报销的账户资金，以支付未来的固定费用，但由于固定账户满足临时应急或某些临时企业贷款需求而被用作流动性质金融的资金；
4、购买的长期资产：指企业在投资长期资产过程中但尚未投入使用时发生的贷款或购买的可售卖金融资产的资金；
5、长期供应合同未结算的费用：指企业未来满足供应合同期限内投入使用的资金，这些资金将作为长期供应合同未结算的费用而存在其它流动资产中，且自合同结算时将转移到费用这一项目中；
6、应付短期工资：指在企业日常经营活动中，根据劳动者不同的劳动报酬中所计算出的应付短期劳动报酬（如一周或一个月）；
7、存出保证金及履约保证金：指企业为行使他人或他方的合同权，以及担保其责任时准备的存出保证金或履约保证金等；
8、保险合同准备金：指企业准备根据保险合同支付的费用，既包括保险公司销售的各种保险合同准备的费用，也包括其受托机构代销售的各种保险合同准备的费用。

填列其他流动资产的注意事项
1、根据现金流量分析原则和会