什么是个人账户养老金？个人账户养老金是怎么形成的？

什么是个人账户养老金

个人账户养老金可以理解为两层含义：广义上而言，指的是职工个人在工作期间存入个人账户的储蓄总额;狭义上而言，指的是职工个人退休后能够领取的个人账户养老金的月度给付标准。

个人账户养老金取决于职工在职期间的个人账户储蓄总额与计发月数的百分比，用公式表示为：个人账户养老金=个人账户储存额/计发月数，其中计发月数受多重因素影响，如职工退休时城镇人口平均预期寿命、职工个人的退休年龄、利率等。

个人账户养老金形成历程

我国养老保险基金主要来自财政补贴、企业缴费和个人缴费三种形式，根据1991年《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》的规定，职工个人缴纳工资总额的3%，由社会保险管理机构负责投资和管理。

随着我国市场经济体制改革的不断深入，国务院于1995年颁布了《关于深化企业养老保险制度改革的通知》，这标志着我国个人账户制度的确立。根据6号文的规定，我国养老保险制度改革的目标是构建多渠道、多层次的养老保险体系。

个人账户制度的建立与完善是我国基本养老保险制度改革的重中之重。

个人养老金计划的定义及特征

定义：个人养老金计划(per sonal pension plan)，是指个人养老金具体的制度安排，包括从缴费，资产的投资运营，到待遇的发放等一系列的机制。在对于个人养老金的管理主体而言，个人养老金计划是一项金融产品、金融服务务。在契约型计划中，寿险公司所提供的个人养老金计划是保险产品，而在信托型计划中金融机构管理个人养老金赃户是其一项金融服务。对于参与者个人而言，个人养老金计划是一种市场化、金融化的养老安排。

个人养老金计划的提供者，管理者是各类金融机构。例如人寿保险公司，养老金公司，共同基金等。美国的个人退休年金(Individual Retirement)就是由人寿保险公司提供的养老年金。而个人退休账户(Individual Retirement Account)则是由商业银行，信托机构等管理。个人可以自主选择合适的机构作为其个人养老金计划的管理主体。

特征：激励性强：个人养老金计划的缴费与个人待遇水平高低直接相关，参与者缴费越多，退休后待遇给付水平也越高。鼓励参与者提髙缴费水平和延长缴费期限，从而增加个人养老储蓄。同时在实践中个人养老金计划的缴费具有税收递延政策，在一定幅度内会鼓励个人主动增加缴费。

透明度高：个人养老金计划缴费釆用的是缴费确定性的模式。建立个人养老金计划账户，参与者可随时了解账户的资产状况和投资收益。在各国的实践中，都有相应的有信息披露的机制和监管部对信息披露的监管。

可携带性强：个人养老金计划在制度上设立个人账户，参与者缴费所形成资产的权益属于个人，养老金的权益归属明确。该类计划对参与者没有职业，地域的限制，参与者职业、居住的变化不影响对计划的缴费和养老金权益的。即使参与个人养老金计划，参与者也可以选择退出该计划，但会受到退出惩罚并补缴相应的税款。

缴费较为灵活：一般对该计划的缴费绝对额或收入的相对比例的限制。但是在这个缴费的最高线之下，个人可根据自己的经济情况，选择适合自己的缴费水平。这样的机制设计有利于个人根据自身的经济状况，合理地安排自己的缴费额度。

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