保理业会计核算制度是什么？一文讲清

保理业会计核算制度是针对保理企业对财务状况和经营业绩等复杂信息进行合理核算的一种会计制度。这种会计制度兼顾了保理企业对财务状况和经营分析的两个方面，充分考虑了保理企业的复杂情况，从而全面、准确、统一地对保理企业的经营状况进行核算，可以及时准确反映出保理企业的经营状况，给保理企业的决策提供参考和保障



保理业会计核算制度是指保理公司为满足不同国家的会计制度要求而制定的会计核算体系，其主要目的是为了会计数据的准确和信息的准确性，优秀的会计核算制度可以有效地帮助经营者提高企业的效率和发展，更好地向投资者披露重要的财务信息。

一、会计核算制度的基本原则

会计核算制度的基本原则是保持保理帐户的完整性、准确性和动态性，以便反映销售和回购帐户的有效内容和价值。它主要包括：分隔原则、银行原则、货币原则、记账原则、按实记账原则、交易记账原则和近似实际原则。

（一）分隔原则

根据国家和行业的各种会计核算规定，保理帐户应清晰地分隔成几个不同的部分，即财务账户、准备金账户、仓储账户、应收款账户、运营账户等。

（二）银行原则

银行原则是保理公司开展业务的重要准则之一，它主要是从入账到出账的连续流程，要求连续入账和出账，每笔交易都要写出来反映账目的稳定性，这样可以有效靳止账户余额的浮动。

（三）货币原则

货币原则是会计核算中重要的原则，它要求所有记录的财务凭证、交易记录、应收应付等都以国家统一的货币记录，要求保障货币的一致性和安全性。

（四）记账原则

保理公司的会计核算要求必须符合记账原则，也就是必须在会计账户所指明的时间内完成账户的登记和记账；记账时要求保证记账及时准确性，不能有遗漏和临时记账，否则会对财务报表真实性产生影响。

（五）按实记账原则

按实记账原则是保理公司的会计核算原则， 它要求所有的记账必须按照实际的情况如实进行，不能有隐藏、简化或空白记账的行为，必须按照实际的现金流程和货物流程进行登记和记账，保证会计报表的准确性和真实性。

（六）交易记账原则

交易记账是保理会计核算的基础，它规定为了保证账户准确，每笔财务交易必须要在账户上执行两笔记账，可分别为借方账和贷方账，以确保每笔财务上的准确的帐户结余表现。

（七）近似实际原则

近似实际原则是保理会计核算的补充原则，它要求保理会计核算必须按实际差距“近似实际”的原则进行，既不要高估交易，也不要低估交易，而是要依据实际情况确定帐户结余。

二、日常会计核算报表

保理公司的会计核算要求定期准备日常会计核算报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表以及各种附表，这些报表是保理公司经营、决策及审