企业所得税调增调减项目什么意思？一文讲清

一、企业所得税调增调减项目概述



企业所得税调增调减项目是指企业在实施企业所得税改革时，根据国家税政的变化，依法对企业所得税的计算方式、金额或支付期限进行调整。

调增调减项目广泛，主要是对定额扣除、税率、增值税的调增调减。比如，对研发费用、环保费、所得减免等企业固定支出允许进行定额扣除；增值税降低一般纳税人购买劳务、劳力支出等进行调减税率；统一小规模纳税人和一般纳税人支付金额等减税；统一小规模纳税人增值税抵扣规则；增加税收优惠项目等。

二、企业所得税调增调减项目的意义

（1）降低企业的税收负担，有利于企业财务状况的改善。企业可以根据调减的税率进行纳税减免或对研发投入进行定额扣除，减少企业的财务负担。降低企业的税收负担，可以提高企业的对外投资积极性，充分发挥企业的经济效益。

（2）激励企业将资金投入科技创新和环保投入。采取企业所得税调增调减政策，可以通过减免研发费用的所得税费用，鼓励企业进行科技创新；通过减免企业环保相关的费用，促进企业节约能源，维护环境保护。

（3）加快财政收入的结构优化。经过调增调减后，企业征税会发生变化，此时，将财政收益结构优化，改变企业支出和收入的占比，对企业的税收结构进行优化。

（4）有利于促进经济发展。企业所得税调增调减政策的实施，可以加快企业投资，提高企业经济活动的质量，同时也能够降低企业运行的成本，从而促进经济的发展。

三、企业所得税调增调减项目的实施

（1）企业研发投入进行定额扣除。企业通过研发投入以求获得与研发投入比例相当的所得，从而实现所得减免。

（2）增值税税率的调低。对增值税，政府可以采取税率调低等措施来减轻企业的税负，比如小规模纳税人支付税款，以及一般纳税人购买劳务、劳力支出等可以享受的减税政策。

（3）增加税收优惠项目。更加宽泛地设立税收优惠或减税政策，有助于让企业获得更多的减税机会，从而有效减轻企业的税收负担。

（4）支持绿色技术改造。对于改善社会环境而又拓展市场的绿色技术改造，可以分期缓缴税款，延迟入网费上缴日期，或减税等优惠措施支持。

四、企业所得税调增调减宣传

（1）加强政策宣传。政府可以组织宣