安永&复旦MPAcc：科创新风资本新貌-资本市场内控和舞弊案例分析（59页）.pdf

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1、科创新风科创新风 资本新貌资本新貌资本市场及舞弊案例分享资本市场及舞弊案例分享复旦复旦MPAcc安永“科创安永“科创+”财务系列讲座”财务系列讲座2023年年8月月李琛琛 Crystal Li合伙人，法证及诚信合规部安永（中国）企业咨询有限公司尤嘉川 William You高级经理，法证及诚信合规部安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）上海分所Presented by:目录目录Contents1.引言引言05-062.科创板申报常见问题科创板申报常见问题07-172.1 科创板企业定位082.2.1 科创板上市问询概览上会前问询情况092.2.2 科创板上市问询概览上市委问询情况102.2.3

2、科创板上市问询概览证监会问询情况112.3 科创板终止情况概览122.4.1 科创板常见终止原因审核阶段 未通过上市委会议132.4.1 科创板常见终止原因注册阶段 发行人主动撤销142.5 被否案例分享15-162.6 被否案例延伸思考17目录目录Contents3.上市公司舞弊案例分享上市公司舞弊案例分享18-553.1 2022年财务舞弊被处罚上市公司常见舞弊类型203.2 上市公司常见舞弊动因及手法汇总213.3 上市公司常见舞弊动因及手法之虚增收入22-313.3.1虚增收入空转循环交易举例23-253.3.2 虚增收入虚构保理业务举例26-283.3.3 虚增收入虚构股权转让收入举

3、例29-313.4 上市公司常见舞弊动因及手法之虚构成本费用32-353.4.1虚构成本费用虚增研发支出举例33-353.5 上市公司常见舞弊动因及手法之虚增资产36-393.5.1虚增资产虚增非流动资产举例38-39目录目录Contents3.6 上市公司常见舞弊动因及手法之虚减负债40-423.6.1 虚减负债隐瞒对外担保41-423.7 科创板上市公司舞弊案例分享43-553.7.1 科创板上市公司舞弊案例分享 案例一43-513.7.2 科创板上市公司舞弊案例分享 案例二52-551.引言引言Page62023年8月资本市场及舞弊案例分享第 6 页1.多层次资本市场体系多层次资本市场体

4、系背景信息：背景信息：我国已建立多层次资本市场体系:2009年创业板成立2013年新三板成立2019年科创板开板2021年北京证券交易所成立2.科创板常见申报问题科创板常见申报问题Page82023年8月资本市场及舞弊案例分享第 8 页2.1 科创板企业定位科创板企业定位科创板科创板“硬科技”“硬科技”创新企业创新企业硬科技硬科技生物生物医药医药节能节能环保环保新材料新材料新能源新能源新一代新一代信息技术信息技术高端高端设备设备Page92023年8月资本市场及舞弊案例分享第 9 页2.2.1 科创板上市问询概览科创板上市问询概览上会前问询情况上会前问询情况#问题分类问题分类出现比例出现比例1

5、收入75%2毛利率62%3存货55%4研发费用51%5股份支付35%数据来源：见微数据（截至2023年6月30日）上市委会议之前的问询上市委会议之前的问询（第一轮（第一轮 第六轮）第六轮）上市委会议的问询上市委会议的问询证监会的问询证监会的问询审核审核阶段阶段注册阶段注册阶段#问题分类问题分类出现比例出现比例1特定交易与关联交易91%2重大事项90%3公司治理与规范运作89%4信息披露86%5核心竞争力分析69%财务相关问题（前财务相关问题（前5大关注领域）大关注领域）公司经营相关问题（前公司经营相关问题（前5大关注领域）大关注领域）Page102023年8月资本市场及舞弊案例分享第 10 页

6、2.2.2 科创板上市问询概览科创板上市问询概览上市委问询情况上市委问询情况#问题分类问题分类出现比例出现比例1收入12%2毛利率7%3存货6%4固定资产5%5销售费用5%数据来源：见微数据（截至2023年6月30日）上市委会议之前的问询上市委会议之前的问询（第一（第一轮轮 第六第六轮）轮）上市委会议的问询上市委会议的问询证监会的问询证监会的问询审核审核阶段阶段注册阶段注册阶段#问题分类问题分类出现比例出现比例1信息披露66%2公司治理与规范运作46%3特定交易与关联交易45%4重大事项37%5核心竞争力分析12%公司经营相关问题（前公司经营相关问题（前5大关注领域）大关注领域）财务相关问题（