股权转让无形资产增值怎么缴税？一文讲清

股权转让无形资产增值需要缴税，但在缴税的过程中，人们必须熟悉印花税、增值税、个人所得税等税种的收入问题， break



一、印花税

印花税是指股权转让时双方交易的印花税，所有股票交易中的买卖双方都需要缴纳此税，在涉及股票交易中，这项税采取实行价外征收的方式，即股票交易价格不包括印花税。常规的印花税的征收率约为0.1%，且该税种不可避免。

二、增值税

增值税是指企业在经营经费投入中征收的一种消费税，是中国基本国民经济的收入来源之一。据规定，如果转让收入超过十万元，则应向税务机关申报，并缴纳相应的增值税。具体计税依据是去除以下增值之后的金额：购买股票之前的净投入金额，以及按市场实际交易价格计算出来的转让上的市场增值。此外，增值税税率为实际收入的10%，而不是市场价格上的固定比例。

三、个人所得税

个人所得税是指个人通过营利性活动获得的收入所应承担的税收。股权转让无形资产增值税的计算公式是：转让收入扣除其中的印花税、增值税或投资收入减去投资成本后，得出的所得税额。在国家税务机关规定的封顶税率下，个人所得税为35%。

四、综合分析

股权转让无形资产增值税大致可分为印花税、增值税、个人所得税三种税种。其中，印花税是双方交易时必须缴纳的一种消费税，其征收率约为0.1%；增值税是企业经营经费投入中征收的消费税，征收税率为实际收入的10%；最后，个人所得税是指个人取得的营利性收入应承担的消费税，以国家税务机关规定的封顶税率计算，税率是35%。

从上述分析可以看出，股权转让无形资产增值税是必不可少的，其中印花税是不可避免的，而增值税和个人所得税也取决于具体情况。因此，针对股权转让无形资产增值，人们应该对每种税务机制都有一个较深入的理解，以便在准确缴纳税款的同时不会产生弊端。

股权转让无形资产增值的税收分析

无形资产是指持有者可以从事商业运作及未来收益中获取收益的特质，也即品牌、商标、专利、著作权等。股权转让无形资产增值涉及的税收情况一般分为两条路径，A路径是股权转让的本质，B路径是增值的本质。

第一，从股权转让的本质出发，关于股权转让的地方税务机关征收财产税，并以转让时，这些股权的估价金额作为税收根据。这种对股权转让的税务征收依据主要有以下两种：A、企业所得税法第十三条规定，企业在股权的变更中，可从相关方获取股权转让所得的估值收益，应从相关方征收企业所得税；B、增值税法第二十一条规定：个体工商户与企业在股权转让中，获得其估价收益的，按获收益额的20％征收增值税。

第二，从股权转让无形资产增值的本质出发，无形资产在转让时不是看股权的价值，而是股权之外的无形资产（如品牌、商标、专利、著作权等）的价值。无形资产转让的税收还遵循企业所得税法及停止税法的规定，企业所得税法规定：取得无形资产净收益的，应当按照无形资产加价的估价金额，实行企业所得税；增值税法规定：增值税收的一项重要方面是对无形资产转让的征收，即将无形资产的增值部分实行增值税税收。

综上所述，股权转让无形资产增值的税收一般有两条路径，一条是以股权转让的本质来收取企业所得税和增值税，一条是以无形资产增值的本质来收取企业所得税和增值税。我们可以根据情况来确定合理的税率，以免双税。