出租无形资产怎么交增值税？一文讲清

出租无形资产应纳税所得额的税收处理




无形资产出租活动的经营者，其经营活动产生的所有收入均应纳税据，包括租金收入，代理服务收入，特许经营收入以及出售合同等收入。根据《中华人民共和国企业所得税法》有关规定，出租无形资产的经营者也应该对其出租产生的收入缴纳企业所得税。

一、出租无形资产应当纳税所得的来源和范围

出租无形资产应纳税所得的来源和范围是指出租无形资产所产生收入均应纳税，包括租金收入、代理服务收入、特许经营收入以及出售合同等收入。出租无形资产，指企业非物质资产，包括商标、商号、著作权、专利权、许可证、不动产权等。

二、无形资产出租收入缴纳税种

1、企业所得税。企业也有义务缴纳企业所得税，企业将无形资产建档存入财产账簿时，企业在政府税务机关备案时，企业赢利扣收价格需要筹划，依照企业所得税法定制税种予以纳税。

2、增值税。出租的无形资产收入，纳税人需要按照增值税法的规定，缴纳增值税。尤其是出租无形资产的收入，纳税人要按照其实际发生的收入进行纳税，在无形资产出租收入总量中，可以将其中的收入按其实际发生的收入进行纳税，在增值税收入上缴纳增值税，有以下几种具体的纳税方式。

（1）直接计算纳税的方式：

无形资产经营纳税人应当按国家规定的征收税率计算纳税，按出租无形资产收入总量的十分之一计算纳税。

（2）入库无形财务纳税的方式：

由于是出租无形资产，无须入库，也无须纳税。

（3）使用实际价值纳税的方式：

纳税人应根据出租无形资产的实际价值计算纳税，按实际价值的十分之一计算纳税。

（4）基本税率纳税的方式：

纳税人在缴纳增值税时，可以按国家规定的征收税率，或政府认可的企业计算出租无形资产税率，按照企业计算的税率缴纳增值税。

三、出租无形资产缴纳税款时的注意事项

1、企业在出租无形资产收入计算的时候，要对其出租无形资产的识别、计算有可比性和精确性，保证税率计算的准确性；

2、在计算出租无形资产收入时，要精确计算收入的金额，避免价格的抬高，及时发现不确定的因素，合理计算，以免被税务局的监督，及时纠正错误，否则容易被罚款；

3、在出租无形资产收入收缴税款时，企业要了解税