应交税费明细账怎么填？一文讲清

应交税费明细账主要是将本期收支情况按照费用的分类摊销计算出应交税费的情况。具体来说需要以下总结：



一、应当缴税的流动资金：

1、日常经营收入支出：日常经营收入明细账中包含了客户支付的款项、支付给供应商的款项等。这些金额需要根据本期收支情况计算应缴税费的金额。

2、应收账款：此科目中是收到客户的账款等，需要根据具体情况计算出应缴税费的金额。

二、资产增加：

1、固定资产原值、折旧、本期增减变动：根据具体情况统计出原值、折旧和本期增减变动的收入，根据此收入计算应缴税费的金额。

2、流动资金增加：此科目一般不用于缴税费计算，但如果有证据表明此科目可能与某一项税费表决有关，那么就需要将这部分税费累计计入税收账总额中，这部分税收可以在该项税费表决中用于缴税。

三、期末应付账款：期末应付账款是指公司即将到期的账款，此科目可以作为某一项税费表决的分摊费用，因此需要将这部分费用累计计入税收账总额中，这部分税收可以在该项税费表决中用于缴税。

四、税金及附加：此科目主要存放的是本期应缴的税金及附加，此科目可以用来分摊本期应缴税费累计计入税收账总额中。

五、其他：有些税费会使用此科目来存放，比如汇票税等，此科目也需要把这部分税收累计计入税收账总额中，这部分税收可以在该项税费表决中用于缴税。

六、总结：根据以上分析，应交税费明细账的制作需要以收支为依据，将各项税费分别按照税种分类，累计总额计入税收账总额中，以求准确地计算出应缴税费的金额。

交税费是企业重要的责任，为了有效地管理企业税收，应当做好应交税费明细账的填写。下面就如何填写应交税费明细账，从不同方面对其进行分析，以便为企业提供更完善的税收管理。

一、确定应税金额

确定应税金额是填写应交税费明细账时的第一步。企业应该做好资金的核算，并及时记录，确定其应纳税的金额，此笔收入应视为企业非正常收入，需要加以分解确定，以便通过明细账确定应税的金额。

二、确定税种

确定税种时，应当结合企业实际经营情况，依据有关减免税、优惠征收以及税种规定，确定不同税收条目的收缴金额，以及确定税收所属的税种。

三、填写征收管理

填写征收管理时，应当扣除各种减免税和优惠税收政策，有关合同、单据、发票等需要准备，并记录企业的实际营业收入和缴税情况，以便准确把握缴税状况。

四、记录收税方

记录收税方时，应当收集企业发生的所有税收交易相关资料，重点记录收缴方的相关信息，包括收税单位名称、收税地址等信息，以及收税账号、总金额等。

五、签字确认

签字确认是最后一步，需要企业财务部门负责人签字确认，同时记录签字日期，若签字人员更换，也应记录更换的情况。在签字确认完成之后，整笔交税费账务处理责任和事实记录就算完成。

以上就是如何填写应交税费明细帐的简要说明，总之，填写应交税费明细账需要准确的计算，记录核对准确、合法的单据，加强税收管理，确保合法性，有效地把握税务热点，从而为企业提供更完善的税收管理。