税务滞纳金进什么科目？一文讲清

笼统地回答：税务滞纳金进入应付税费科目。



详细分析：
税务滞纳金是指纳税人未在规定的缴税期限内完成税款缴付的，根据税法规定应当支付的金额，滞纳金分为税款滞纳金和滞纳罚金两部分，其中税款滞纳金是指纳税人未在规定的纳税期限内缴纳税款所产生的滞纳金，滞纳罚金是指纳税人未及时缴纳应纳税款，而致使当地国家税务机关根据相关规定对其形成的罚款。

税款滞纳金和滞纳罚金计入应付税费科目的原则主要有以下几个方面：

首先，税款滞纳金和滞纳罚金应当支付给政府税务部门，只有向政府税务部门实行支付税款滞纳金和滞纳罚金，企业才能完成支付税款的义务，而支付税款的义务乃是企业减免相关税费的前提，只有实现此项要求，企业的税收减免才会得到政府的批准，因此，企业必须支付税金滞纳金和滞纳罚金，应当在应付税费科目中进行登记。

其次，在会计处理上，企业要完成支付税款滞纳金和滞纳罚金的义务，应当将其记入应付税费科目。据中国会计准则的规定，应交税金和其他金额由企业支付给税务机关应当计入。应付税费科目，以表示企业对税务机关的偿付义务。

此外，税款滞纳金和滞纳罚金支付后，可以减少企业在税收方面的负担。这种负担减少将有助于企业提升营运水平、增强市场竞争力，从而促进企业持续稳定地发展。因此，税款滞纳金和滞纳罚金应该计入应付税费科目，记录在财务报表中，使企业对支付的税款滞纳金和滞纳罚金有清晰的认识，显示出金额数。

综上所述，税款滞纳金和滞纳罚金是政府向企业征收的，在财务报表中要进入什么科目，应当进入应付税费科目。税务滞纳金应从财务实务准则的角度来看，应以公司实际支付的税费金额计入应付税金科目，以便企业能够准确计量应付税费，方便审计实务的核销和报告。

税务滞纳金是指企业因未在规定的税款缴纳期限内缴纳应纳税款而产生的滞纳金，其属于企业或个人缴纳税款的补偿性收入。从财务会计的角度来讲，税务滞纳金属于企业应付款项中，应付账款和其他应付款的一种，具体按照财务科目安排应该如何分类，说起起来有三种不同的情况：

一、滞纳金与财政拨款相关

财政拨款作为财政性资金，使用过程中，要控制严格，属于有关预算的收入，应当入账专项财政收入。滞纳金若是受财政拨款管制且纳入财政预算管理，且收入账户转到财政收支平衡，则添加如下贷方科目：

（1）财政拨款滞纳金科目：531301财政性收入—滞纳金；

（2）暂“收入—滞纳金”科目：221201收入—滞纳金；

其借方科目中，由于滞纳金是对原有的应税未付应付款的调增，所以记入应交税费科目。

二、滞纳金与企业所得税相关

对于企业所得税滞纳金，根据国家税务部门规定，企业应当统一缴纳所得税，故该类滞纳金应纳入企业负债科目，具体分类如下：

（1）借方科目：224101应交税费—企业所得税；

（2）贷方科目：531301财政性收入—滞纳金。

三、滞纳金与增值税相关

对于增值税滞纳金，具体的分类如下：

（1）借方科目：224101应交税费—增值税；

（2）贷方科目：531301财政性收入—滞纳金。

以上三种情况的税务滞纳金科目的分类记账都是一致的，即不论是财政拨款的滞纳金，还是企业所得税滞纳金，还是增值税的滞纳金，都应当贷方“滞纳金”科目，借方科目根据原来所交系统相应变化，分三类：财政拨款系统、企业所得税系统、增值税系统。

总之，税务滞纳金科目的分类是有规范的，借贷方都是按照财务会计准则的规定分别记账。只要按照财务准则的规定去分类，就能够保障财务和税务的一致性，从而确保科目的精确归类。