一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？一文讲清

一、一般纳税人和小规模纳税人的定义



一般纳税人是指企业领域内具有一定规模，在当地新发展的企业和规模企业，实行比常规纳税政策更优惠的税收优惠政策，接收以企业和政府的配合税收征收形式。

小规模纳税人是指营业收入（不含增值税销售额）达不到纳税期限当年度规定的标准，未达到一般纳税人标准，而向税务机关申报纳税的纳税人，其营业收入一般不超过5千万元人民币。

二、一般纳税人和小规模纳税人的不同

1. 税率方面：一般纳税人正常税率为25%，而小规模纳税人的正常税率较低，一般小规模纳税人实行一般特惠税率，税率为20%。

2. 可扣除的费用项方面：一般纳税人可扣除的费用项比较多，而小规模纳税人可以扣除的费用较少，大部分是基本工资和劳务税，水电费等非营利性经营费用。

3. 名义所得税方面：一般纳税人的名义所得税会比小规模纳税人多，小规模纳税人只要满足条件，就可以选择申报简易账户，对单独的所得项目实行小规模纳税人的简易账户所得税率。

4. 申报税收的差异方面：一般纳税人申报的报表多，每周、每月、每季度和每年都必须上报，而小规模纳税人只在每年的4月30日截止申报期必须提交申报，比一般纳税人简单易行。

五、总结

一般纳税人和小规模纳税人的定义都遵循国家税收法规的要求，本质上他们在税率、申报税收费用等方面都存在一定的差异，但都具有以营利为目的，参与社会和经济发展的重要意义。因此，企业应充分利用税收优惠政策，合理规划实行税收，建立良好的形象，促进社会经济的可持续发展。

一般纳税人和小规模纳税人是税收制改革以来加入“税制首尔”战略的重要主体，他们之间存在着极大的差别，从主体规模、税种结构、税种计算方式、减免方式、税收优惠政策等等方面都存在着很大的区别，下面从以上不同方面详细分析这两者的区别。

一、主体规模不同

一般纳税人的定义是，具有独立法人资格的根据国家有关规定在认定税收管理机关依法纳税的收入和扣除项目，受收入总额超过50万元且满足一定条件的企业、个体经营者和其他组织。企业如果收入总额超过50万元，未满足一般纳税人条件的，一律被归类为小规模纳税人。

同时，小规模纳税人指的是，根据国家有关规定，在认定税收管理机关依法纳税的收入和扣除项目，受收入总额不超过50万元，并符合个体工商户开出增值税专用发票和其他相关发票的要求的企业、个体经营者和其他组织。

综上所述，一般纳税人和小规模纳税人在主体规模方面存在明显的差异，一般纳税人是收入超过50万的企业和个体经营者，而小规模纳税人则是收入不超过50万元，并符合个体工商户开出增值税专用发票等要求的企业、个体经营者和其他组织。

二、税种结构不同

一般纳税人的税种一般分为：增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税等；而小规模纳税人的税种一般分为：增值税和营业税等，增值税以及营业税是其主要税种，其余税种一般不涉及。

三、税种计算方式不同

一般纳税人的税种计算方式和企业所得税有较大的区别，增值税、消费税、营业税以及个人所得税等，都是一般纳税人需要支付税费的税种，这几种税种的计算方式相对较为复杂，一般纳税人要按照国家规定办理税收管理事项。

而小规模纳税人只需要支付增值税和营业税，它们的计算方式比较简单，增值税是按照销售额的3%收取，而营业税是按照销售额的6%收取，小规模纳税人可以自行计算确定应纳税额，减轻了税务机关的管理负担。

四、减免方式不同

国家对于一般纳税人一般是每月实行一次减免，减免基数一般是以申报主管机关审定的固定起征点为准，减免制度是国家有效政策性减免，严格按照税收制度实施。

而小规模纳税人，一般是每月实行两次减免，减免基数是销售额和营业收入，减免政策的实施，也是国家的有效政策性减免，较一般纳税人更具优势性使负担减低。

五、税收