什么是个人独资企业所得税？一文讲清

个人独资企业所得税，也称“独资企业所得税”，是指单独承担商业风险和收入责任的个人独资企业或其他独立业主经营的法定企业、机构等法定设立的个人所得税。



一、个人独资企业所得税的定义

个人独资企业所得税是指除国家规定免征的某些收入外，有限合伙、有限责任、个人独资公司、股份有限公司和联营企业的企业所得税，这些企业的法定设立者、实际所有者完全是由个人控制的。

从企业税法的角度来看，个人独资企业所得税是一种企业所得税。根据中华人民共和国税收征管法规，企业所得税包括有限责任公司所得税以及有限责任公司外的其他企业所得税，其他企业所得税主要是指个人独资企业所得税。

二、个人独资企业所得税的计税和征收

1、计税

个人独资企业所得税是由本国政府负责征收的财政税种，其计税面向也是企业的各类经营活动所产生的税前利润，这是在企业纳税义务产生前提下，根据其企业的各项经营活动产生的税前利润作为计税依据进行计税。计税时需计算扣除免税额、减免额、和免税收入等税前扣除项。税前利润减去扣除项后，在计算出所得税的应纳税所得额后，根据税率表确定应征收的税率，最终确定应征收的税金额。

2、征收

个人独资企业所得税的纳税义务主体应当按照税收管理机关规定的纳税申报期限和申报形式，按期完成税金的申报缴纳，对税金的缴纳无特定要求。缴纳税款的方式可以使用现金、支票、网上缴税等形式进行，缴税也需要根据企业的所在地来确定申报地点。

三、个人独资企业所得税优势

1、所得税优惠政策相对较多

由于个人独资企业所得税是一种企业所得税，因此有着更多的优惠政策，政府在税收上一般会给予一定的减免政策。例如，投资重点行业及项目，一般可以实行税收优惠政策，以及有一定条件的房地产开发企业，教育机构，休闲娱乐机构，医疗保健机构等。

2、缴税灵活

个人独资企业所得税是一种基于企业的税收，缴税方法相对灵活，个人不必每期都进行缴税，而是可以根据实际情况随时进行缴税。比如，个人独资企业可以把税款的专款专用，按年度缴纳税款，较其他企业财政税种而言，更具有灵活性。

四、个人独资企业所得税缺点

1、发展成本也较高

有限责任公司是以企业法人或个人作为法定经营者，其长期稳定经营所需的注册成本、公司的税收制度、公司财务报