报表流动资产下的货币资金是什么？一文讲清

货币资金是报表流动资产的重要组成部分，占流动资产总额的一大部分，可以反映企业经营活动所取得的收益，从而反映出企业的经营状况和财务水平。本文就货币资金的特点、内涵、分类以及企业有关的实践和安全控制，从不同的角度详细分析货币资金的概念和特点。




一、货币资金的特点
1、易于消费，可满足日常经营活动的资金需求。货币资金是一种流动性最强的资产，具有易于消费的特点，它可以满足企业经营活动中的大部分资金需求，决定着企业经营活动的正常开展。
2、可利用比例高，收益率低。货币资金具有可有效利用率高、收益率低的特点，能够最大程度地发挥资金的收益能力，充分发挥流动资产出的功效。
3、快速流动，方便投资。货币资金本身具有易换性，可以迅速流通，方便企业将其他流动资产以货币的形式变现，从而实现自由流动，方便投资流动资金。

二、货币资金的内涵
货币资金是指现金和银行存款，也就是最重要的流动资产，它主要指企业采取各种易换性资产，如现钞、现汇、定期存款等，以满足企业经营业务的资金需求。它具有易消费、可利用比例高、收益率低、流动性强等特点。

三、货币资金的分类
1、现金货币资金：指企业经营活动中现金有效的货币资金；
2、银行存款货币资金：指企业经营活动中银行存款有效的货币资金，又可分为短期定期存款、活期存款、定期存款、活期定期存款；
3、其他货币资金：指企业经营活动中支票、汇票、国债、现金卡等有效的货币资金。

四、企业有关货币资金的实践
1、因势利导法管理货币资金。企业应根据具体实际情况，采取因势利导的方式管理货币资金，灵活采取货币资金的投资形式，从短期、长期利润有效的利用货币资金，节约不必要费用。
2、充分利用货币资金的流动性，灵活实现资金的盈利。企业应留意金融市场变化，把握不同金融工具机会，灵活实现对货币资金的盈利。快速调动资金，把握投资、理财和其他融资等机会，更好的利用流动性，促进企业经营活动的正常开展。
3、采取有效的安全控制措施。企业应建立完善的货币资产安全控制制度，防范财务风险。企业应实施严格的出纳管理制度，合理设置货币资金出纳的权限等安全控制措施，防范不法从业人员的滥用或偷盗资金的行为。

总之，货币资金作为企业经营活动中最重要的流动资产，企业应加强管理，采取有效的