报表中怎么看流动资产？一文讲清

流动资产是指能够在未来一定时期内变现或使用的价值，或者可以转换成现金价值比较大的资产，如流动性较强的金融资产，物资和应收账款等。流动资产在决策过程中有着重要的地位，因此深入地了解和认识流动资产的来源及其结构，对于企业的财务状况诊断有重要意义。



一、流动资产的形式

流动资产主要有货币资金、交易性金融资产、应收账款、存货、其他应收款、其他流动资产等六大类。

1.货币资金
指企业持有的各种流通货币，如现金、银行存款等。是一类流动资产中最重要的，占流动资产的比重最大，同时也是支撑企业交易的主要货币。

2.交易性金融资产
是指企业在资金管理过程中，通过金融资产的购买、拆借等交易产生的金融性资产，其中可以包括商业银行的定期存款、货币市场工具和证券市场工具等。一般可以在较短时间内转换成现金的金融资产都可属于流动资产，是企业的重要组成部分。

3.应收账款
是指企业为了售出商品或提供服务向客户提供的应收款项，在一定时期内需要进行追讨甚至贴现。应收账款相当于企业货币资金的延期增值，也是企业流动资产中的重要组成部分。

4.存货
是指供销商在销售过程中所拥有的未售出商品，或者企业生产或采购准备销售的商品及产出或购入的原材料和辅助产品，对流动性能有影响的存货也可以称为可流动资产。

5.其他应收款
其他应收款主要包括国内税额、外界借入款及其他收入未实现的款项等。

6.其他流动资产
指企业中不属于上述类别的流动资产，一般主要可以算作是企业的备用金，如受托管金等。

二、流动资产在财报中的体现

流动资产在财务报表中体现为资产负债表的资产类，主要可以反映流动资产金额变化的动态过程，以及金额。可以从两方面着手：

1.首先，从整体上来看，流动资产总金额的增加，意味着企业的经营能力有所提升，可以进行再一步投资及支付；相反，流动资产总金额的减少，意味着企业有可能存在资金储备不足、偿还能力不佳的问题，投资者有必要谨慎考虑；

2.其次，从分类来看，可以了解各类流动资产的相对重要性。如果流动资产中的货币资金比例较大，这意味着企业的财务状况比较良好，可以有效的控制资金成本；相反，流动资产中的存货金额较大，说明企业有可能面临囤货现货之间的处境，投资者也要仔细审视企业的销售情况。

再次，流动资产变化及其来源也可以反映企