存款利息收入的会计分录是什么？一文解释清楚

银行存款利息收入会计分录是在记账时经常使用的分录之一，它是指企业收取利息而登记到账户中相关费用账户上的分录。



一、企业收取银行存款利息的概念及其基本流程

企业收取银行存款利息，是指企业在开展业务过程中收取到的银行存款利息，是企业从银行得到的直接收入。银行存款利息收入的基本流程如下：

首先，企业向银行存入一定的资金，即企业的存款；接着，企业根据银行存款的期限和利率，银行按一定的计算规则给企业分配相应的利息；最后，企业财务部门在收到银行凭证后，会记账登记，将银行收回的现金加上本期应得的银行存款利息一并支付到公司的资金账户里，然后根据企业内部财务制度，进行会计分录登记。

二、银行存款利息收入会计分录要素分析

1、科目：

根据企业不同的制度，存款不同的期限，利息收入的会计分录可以分设成两个科目：银行存款利息收入科目和银行存款利息收入-现金科目，具体可以根据企业规定来确定。

2、借贷方向：

从财务上看，银行存款利息收入是一种收入，收入方和支出方后者是公司本身。因此，在借贷方向上：借：银行存款利息收入；贷：银行存款利息收入-现金。

3、数量：

根据银行给出的凭证和金额计算，完整地将应收利息的数额填入会计分录中的数量栏，以保证整个会计分录的准确性和完整性。

三、核实银行存款利息收入是否真实准确

在进行会计分录登记时，还需要仔细核实银行存款利息收入是否真实准确，以免出现错误。具体可以核查或核实以下方面：

（1）核实与银行签订的存款协议是否一致；

（2）核实存款利率是否与协议约定一致；

（3）核实计息期限是否与协议约定一致，如果有变动，要核实变动的原因；

（4）核实回收的本金是否有变动；

（5）核实利息金额的准确性；

存款利息收入的会计分录是在企业受益的情况下为其产生的经济现金流量时来记录的一项重要会计分录，以便记录企业利用资金创造的流动资产和盈利状况。下面从定义、科目安排、会计核算等详细介绍存款利息收入的会计分录。

一、定义

存款利息收入是指企业把自己现已拥有的资金存放到金融机构，能够产生的利息收入。存款利息收入并不是企业主营业务中获取的收入，所以其不应该有在主营业务收入中体现，而是应该被列在财务核算报表的其他收入项中。

二、科目安排

存款利息收入的会计科目安排，一般划分为： 应收款项、货币资金两大类。

1、应收款项：应收款项是存款利息收入的收入类科目，应收款项是与企业有关的应收款项，例如，贷款，借款，股东投资，银行贷款，信用卡借贷等。

2、货币资金：货币资金是存款利息收入的收支类科目，货币资金是现金，银行存款，应付款项，商业投资，短期投资，应收押金，其他应付款项，信用等等。

三、会计核算

在实际的会计核算过程中，相应的存款利息收入会以现金流量形式出现在企业的财务账簿上，具体的会计分录如下：

借：货币资金xxxx
贷：应收款项xxxx

结语

存款利息收入的会计分录是记录企业经济现金流量的重要会计分录，其内容从定义、科目安排、会计核算等几个方面进行介绍，对人们了解存款利息收入会计分录有很大帮助。