准予抵扣的进项税额有哪些？一文讲清

一、什么是可抵扣进项税额



简单来说，可抵扣的进项税额，就是企业在采购时所产生的原材料、辅料等货物及劳务支付所产生的增值税，这部分增值税将作为企业的费用扣除，从而减少企业的全部税负，同时增加企业的财务资本结构。

另外，企业可以转让可抵扣的进项税额也是一种筹措资金手段，在财务管理中具有重要意义。

二、可以准予抵扣的进项税额


1. 开展经营所涉及的金融投资所遭受的预算损失：开展经营的企业购买金融投资的时候要交税，税收部门可以用负税额来补偿部分损失；

2. 坏账：无法收回借款和坏账的企业，由税务部门准予抵扣坏账的未交接的增值税；

3. 其他增值税：企业在经营活动中所交其他增值税部分，如承揽经营过程中交了增值税；

4. 免税的增值税：视同销售的收入免税，且可准许抵扣，如一些企业荣誉出售实物的收入免税。

三、注意事项

1、可抵扣的进项税额的申报材料要完整。纳税人应按规定提交申报增值税发票，主管税务机关对纳税人抵扣的进项税额作出核定后，才可获得抵扣。

2、纳税人抵扣的进项税额和报销税费应相关联。纳税人申报抵扣的进项税额，应当与本期购买的货物、劳务、服务、特殊设备等有密切关系。

3、法律、法规规定的条件都必须满足才能抵扣。如购买货物、劳务和服务，必须是国税总局规定的购买货物、劳务和服务才可以抵扣。

4、抵扣进项税额应当符合实际。申请抵扣的进项税额，要与进项发票价格相符，不得超过发票实际价款，也不得低于发票实际价款。

四、结论

从以上内容可以看出可抵扣的进项税额及其准许抵扣的项目有很多，具体的准予抵扣的进项税额，还根据企业和受税人的不同情况会有所差别。企业如果能抵扣准确、有效地抵扣进项税额，不仅可以减少税收，而且可以增加企业的经济效益。

进项税额是企业在向供应商购买货物、劳务、服务时，扣收的从业实收税款，其金额作为结转入当期成本的一部分。如果企业实行税务结转方式制度，并且满足条件，可以申请准予抵扣的进项税额。

一、准予抵扣的进项税额来源

扣缴进项税额应按照下列情形计可以计入准予抵扣的进项税额：

1、购进增值税一般纳税人的货物、劳务或服务所应缴纳的增值税；

2、购进免税人出口货物、劳务或服务所应缴纳的增值税；

3、购进国家、省、自治区、直辖市颁布的有关政策性税务的准予抵扣的进项税额；

4、出口退税的增值税；

5、购进实施货物进口集中结算的准予抵扣的进项税额；

6、购进增值税小规模纳税人货物、劳务或服务所应缴纳的增值税；

7、购进完税商品的增值税。

二、准予抵扣的进项税额条件

1、有进项发票：企业必须购买发票，有些勾选选项可能ヘ无效，不能申请准予抵扣的进项税额；

2、抵扣购买货物、劳务、服务有实质性的支付行为：支付行为比税收行为更重要。只有确认支付行为时，企业才能确认其购买货物、劳务、服务开具的发票，才有可能准予抵扣的进项税；

3、按照税法规定正确开具发票：发票内容必须严格按照税法规定正确开具，否则将不符合税收要求；

4、根据当期销售情况正确使用发票：企业在使用发票时，应当根据当期的详细情况来判断，以明确其准予抵扣的进项税额。

三、准予抵扣的进项税额税务证明要求

1、购买货物、劳务的支付证明：购买货物、劳务的支付证明是证明企业准予抵扣的进项税额的最重要的证明材料，从支付而言，必须有支付认证金额、包括发票在内的支付相关的宣称等；

2、正确可识别的发票：企业购买货物、劳务、服务的发票必须符合税法规定，发票内容应当准确填写，要求明确。由此可知，发票在准予抵扣进项税额中非常重要，缺少发票，无法抵扣进项税额，甚至会被当做虚假发票，导致应税事项的后续纳税责任；

3、准确证明免税的货物、劳务、服务资料：符合免税资格的货物、劳务、服务，企业可以由有关部门出具有关证明，用以准予抵扣的进项税额；

4、国家颁布的政策性税务准予证明：企业购买可以享受国家颁布的政策性税务准予抵扣的进项税额，可以向当地税务机关出具有政策性税务准予的申请，申请后的相关凭据可以用于进项税额抵扣；

5、集中