什么是纳税筹划？与节税、避税、偷(逃)税的区别一览

1 纳税筹划是什么

纳税筹划主要是指企业在严格遵守党和国家的法律法规、依法纳税的基本条件和前提下，充分利用税收优惠政策和企业会计准则，以合理、合法、正当的方式进行的纳税行为，使之与自己的实际经营管理相匹配，从而达到减少确认收入进度，增加成本费用，减少企业税负的目的，以实现企业最佳的管理目标。

纳税筹划本质上是一系列优化企业管理、运作、内部控制的活动过程，其主体是具有纳税义务的单位和个人，前提限定为合法合规，目的是减轻税收负担，节约企业成本，方法是在纳税义务产生之前通过提前安排各类涉税事项比如投资行为等来制定纳税方案，科学比较分析选择最优方案加以实施

2 纳税筹划与节税、避税、偷(逃)税的区别

由纳税筹划的定义可以看出，纳税筹划活动是在遵守法律的前提下合理地降低企业纳税成本，对国家和社会是无害的;而节税是纳税筹划的一种重要手段以降低应纳税额;避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，在不违法的前提下，减少应纳税额;纳税筹划与节税是以遵守法律为前提，行为有利且可行;避税虽然没有违反法律规定，但行为有害，可行性需谨慎考虑;

纳税筹划是以节税为目的，是在国家税收法律法规的框架之内、为纳税人整体利益进行的规划和安排。但是像骗税、抗税、偷逃税均属于违法行为。在实践中，有的企业或者民众可能由于不懂区分，而筹划不当造成偷税、逃税，违法税收法律法规，更不可能达到达到节税的目的。所以我们必须正确认识和理解税收筹划，区别它与偷税、逃税、骗税、抗税等行为。所谓偷逃税，指的纳税人借助一些例如虚假申报、伪造等不正当手段，达到只缴纳部分税款，甚至完全不纳税的行为，这些行为违背了征管法相关规定，需要接受相应的行政处罚，如果情节严重到一定程度，还会受到拘役或者有期徒刑的惩罚。所谓骗税，在通过对真相进行隐瞒，或者对事实进行虚构，来对各种税收优惠进行骗去的手段，和偷税进行比较，骗税的公开欺骗性极强。所谓抗税，指通常采取暴力手段来达到这一拒不交税的目的的违法行为，在上述几种违法行为中最为严重。此行为性质恶劣，会产生严重后果，将受到行政处罚甚至刑罚处罚。

3 纳税筹划的原则

(1)合法性原则合法性是纳税筹划的首要原则，由纳税筹划的定义可知，纳税筹划活动以遵守法律法规为前提，只有依法纳税才能称之为纳税筹划。

(2)整体性原则纳税筹划贯穿于企业的财务管理活动中，与企业的各项管理活动紧密联系，有着不可忽视的联动作用，牵一发而动全身。

(3)成本效益原则纳税筹划措施的实施目的在于减少企业的税收负担，不仅要考虑到纳税筹划给企业带来的经济效益，同时还要考虑到相应的成本支出，只有在扣除筹划成本的收益大于筹划前的收益时才是有效的纳税筹划。

(4)先行性原则纳税筹划通常是在纳税义务发生之前，如果纳税义务已经发生就很难再进行筹划活动，此时的纳税筹划活动往往面临着违反税法、损害企业品牌的风险。

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