现金出纳凭证是什么？一文讲清

现金出纳凭证是企业对现金收支的证明渠道，它是企业现金管理的重要工具，体现着企业的有序运营，也是记载现金收付著实的主要文件。



一、现金出纳凭证的优缺点

（一）优点

1、现金出纳凭证确保了资金正规渠道的划转，降低了财务审计的难度。

2、现金出纳凭证更容易履行法律程序，易于遵守《企业会计准则》相关规定。

3、现金出纳凭证是企业内外资金流动的可靠依据，可以有效弥补记账憋尿的空白，保证资金的安全。

（二）缺点

1、现金出纳凭证的编排较繁琐，更容易产生错误。

2、现金出纳凭证的维护和修改成本较大，时间上可能不足以审核所有的凭证。

3、现金出纳凭证的使用要求比较高，一旦出现违规，个别成员可能无法控制审计结果，或者收到有害影响。

二、现金出纳凭证的分类

现金出纳凭证可以分为以下几种：

（一）收入凭证

收入凭证是指企业经营活动中所收到的各项资金的凭证，主要有营业收入票据、各项补贴收款票据和销售尾款收据等。

（二）支出凭证

支出凭证主要包括采购原材料支出凭证、零星项目支出凭证、工资津贴支出凭证等，包括各类支出凭证与支出性质相关的凭证。

（三）收付款凭证

收付款凭证指企业对于对方现金收付行为而签署的书面文件，它由义务人签章后发出，是企业对其现金实存、贷款金额及其交易记录的证明文件，能有效的防止企业的财务风险和财务欺诈。

（四）其他凭证

其他凭证指企业现金收付中涉及的各类其他凭证，主要包括内部员工拨款票据、内部现金分配表等。

三、现金出纳凭证审批程序

（一）编制现金出纳凭证

编制现金出纳凭证是指开具现金出纳凭证的收付记录的编制，根据国家的会计法律法规、企业规章制度、企业审计要求、董事会决议等制定和编制凭证，计算各项收入支出的计算金额，以及审核现金出纳凭证是否符合法律规定等。

（二）公司财务负责人审批

审批人应检查现金出纳凭证是否符合财务程序要求，当发现与程序存在差异时，应反馈会成，由会计师安排、补充凭证，并签发。

（三）复核审核

审核人在审核现金出纳凭证的时候，要全面检查，确认所有票据内容和数量准确无误，用印等环节齐全、核准后方可支出，以确保资金不被滥用。

（四）出纳完成操作

出纳完成相关支付，签印现金出纳凭证，将支付尾款与相关发票等材料