增值税小规模纳税人是什么？一文讲清

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一、什么是增值税小规模纳税人？

增值税小规模纳税人，简称小规模纳税人，是有有中华人民共和国税务总局对符合一定条件的按月定额缴税的纳税人的称呼。2010年以来，增值税小规模纳税人概念逐步被确立并被纳入营改增改革体系之中。按照《政府工作报告》的要求，2017年及以后，小规模纳税人增值税税率将继续保持稳中有调，税率调整跨度不超过0.5%。

二、小规模纳税人的优势

1、小规模纳税人制度确保了纳税减轻成本的同时也节约了纳税人的资金和时间，确保了其利润分配和增长的灵活性。

2、由于小规模纳税人有较为宽松的纳税义务，它可以帮助纳税人建立合理的纳税账目，同时减少纳税人获取之增值税减免政策及信用证的难度。

3、小规模纳税人制度能够有效的减少纳税义务，使中小微企业获得更多的融资机会，为有效激励企业发展提供良好的环境。

三、小规模纳税人的局限及存在的问题

1、小规模纳税人制度不能有效的缓解税收负担，在某些特定行业，如房地产行业，小规模纳税人制度存在部分缺陷。

2、税务会计的技术标准明确，在税务报告表上的指标客观，但并不意味着小规模纳税人可以无须制作报表，其会计和税务填报的工作量仍将很大。

3、小规模纳税人受到一定的限制，税负较大，而且必须与税务机关保持良好的合作，才能安全稳定的继续经营。

四、小规模纳税人纳税规则

1、小规模纳税人的营收超过了其指定的5万元年度纳税税额，就不能享受小规模纳税人的特殊纳税优惠政策，超出部分仍需要按照一般纳税人的税率办理税款申报。

2、小规模纳税人必须遵照政府要求，落实工资薪金管理，保证按照规定办理社会保险支付，并确保所得税的按期申报及缴纳；

3、每月的增值税税率按照3%、5%、3.5%、16%、17.5%、19%、20%、21.5%、23%、24.5%、25%、26.5%、27.5%、30%、40%收取。抵押土地增值税的税率按照15%收取。

四、总结

总之，增值税小规模纳税人制度大大有利于中小微企业的发展，为社会经济的发展及税收的收入提供了可靠的保障，但是同时也存在一定的局限性，需要税收管理者加以科学的分析和设计才能有效实施，不断改善税收管理，保证企业发展、实现公平的同时，也达到政府税收的收入目标。