应交税费二级明细科目是什么？一文讲清

明确交税费二级明细科目确实是一个令每个纳税人头疼的问题，尤其是中小企业主。随着税务信息管理体系的完善与现代化，纳税费用的核算与计算变得更加复杂、更加严格。因此，为了便于纳税人正确理解并掌握交税费二级明细科目，我现将我的理解与分析给大家分享一下，希望能给到有需要的人帮助一些。



首先，关于交税费二级明细科目，就从它的定义开始，这里也被称为“税收会计科目”。它是指会计账目中记录的纳税费所归属的具体条目，一般情况下只包括“财产税”、“营业税”和“消费税”等三类而已，它们都是企业纳税费凭证的必要条件。

其次，要清楚的理解交税费二级明细科目，就必须理解它的税率以及纳税责任的由来。这里，税率即是指按照税收法，以其占税基数的比例来计算应缴税金数额。而纳税责任的由来，指的就是构成应纳税所得的范畴，即收入产生的源头以及占据总收入百分比的情况，以便确定税率的应用范围。

此外，要正确的理解与使用交税费二级明细科目，还必须留意它作为税收手段所发挥的作用。一方面，它能够帮助企业更好的承担税收责任；另一方面，还能帮助企业决策者把握市场运行的脉搏，把握市场机遇与风险，实行一定的制度性关税等。

最后，严格说来，确定交税费二级明细科目的有效方式，就在于纳税人合法合规的实行“税务管理体系”，由此，可以细致地完善以上述税收范围的分类；掌握纳税费数额的计算；依据税收制度的要求，统筹税务优惠激励政策的实施；对企业的增值税和营业税的征收等做出正确的决定等等。


总之，正确掌握交税费二级明细科目，是关系企业合法运作的重要问题，对于企业的税收管理，也是客观正确的，它能够帮助企业的财务管理更加合理有效，为企业的发展和可持续发展创造得更多税收优惠政策，同时也促进经济和社会可持续发展，从而维护企业的长远利益。

（一）所得税

1、企业所得税 简称“企业税”，其实就是对企业所得进行税收的税种，针对的是企业经济活动取得的各种收入，如利润等，无论这些收入是由实体经济活动、经济代理活动还是虚拟经济活动所获得。如果对企业的所获收入未能缴纳所得税，根据《中华人民共和国税收法》，责令支付违约金、滞纳金及罚款等各项相关罚款，以及实施逾期清缴履行责任的处罚措施。

2、增值税 增值税是国家对物品、劳务和信息科技服务等的税收。具体来说，即对生产经营纳税人所销售的、提供的货物、劳务和信息科技服务产生的价值增值部分征收的一种税收，它一般分为普通增值税和小规模纳税人专用的增值税。 如果销售商和服务商拒不缴纳增值税，不按期缴纳增值税，或者逃缴增值税，则可由税收机关处以罚款，强制支付欠税并有可能对拒不服从的当事人实施强制性的行政处罚措施。

3、消费税 消费税是指政府从物品消费者处征收的税款，也称为消费关税，具体是指国家对消费者使用的商品和提供的服务征税。其涉及的商品和服务范围有限，费率也相对较低，一般不高于10%。一般来说，消费税都比较定型，不常做调整，但也会根据国家相关政策而做出调整因此，这也是消费者需要时常了解的税收类型之一。如果有消费者未缴纳消费税，根据《中华人民共和国税收法》及其实施条例，可以处以罚款，或者罚息、滞纳金等行政处罚措施。

（二）资源税

1、土地使用税 土地使用税是指由国家对使用土地的经营者收取的一种特殊税收，其征收基础是按建设用地或他用地，分别按每公顷单位值收取税金。土地使用税会根据地类、地址和出让金额等多个因素来计算建设用地和他用地的税金，其中地类有六大类，如灌溉地、灌溉地改造地、林地、牧地、荒地等。若是未按期缴纳土地使用税，则根据《中华人民共和国税收法》及其实施条例，责令改正将滞纳金和罚款一并缴纳，并有可能责令限期支付，实施逾期清缴履行责任的处罚措施。

2、资源税 资源税既是外国企业的一种必须交纳的税收，也是国内企业的一种必须交纳的税收。资源税具有两个特点：第一，资源税是从矿产资源开采企业或购买者收取的一种税收，其征收基础是按照开采事项、开采部位、类型、量及产品等不同，收取一定比率的税款，主要收取石