月底费用结转会计分录是什么？一文讲清

月末费用结转会计分录分析



一、什么是月底费用结转会计分录

月底费用结转会计分录是指会计期末所有费用都未实现收支，但实物仍存在，则将其结转到下一期进行结算。会计分录就是记录企业适用月末费用结转的会计事务的会计处理和记录方式，也就是月末结费用结转涉及的会计处理姿态分录。

二、月底费用结转会计分录的科目

1.月底费用结转科目
通常是对本期的管理费用、行政费用、销售费用、研发费用等费用的下一期计入，这些结转的费用科目统一归在"月底计提”科目，例如“月末计提管理费用”，“月末计提行政费用”，“月末计提销售费用”，“月末计提研发费用”等。新建科目根据公司多少家类型多少可以做出定制，但记账的应明细到具体费用类别，以便于管理和控制。

2.费用金额科目
来源于下一期收支的月末费用结转，记录在会计帐上将用于计算下期费用的所有费用的科目，例如“原材料费”，“财务费用”，“其他应交税金”，“办公费”，“咨询费”，“差旅费”，“测试费”，“业务推广费”等。

三、月底费用结转会计分录的凭证

1.应付款凭证
月末费用结转可以凭借通用应付款的借贷凭证进行记账，通用应付款借方科目是“月末结转费用”，贷方科目可根据费用的内容而定，例如“原材料费”，“财务费用”，“其他应纳税赋”，“办公费”，“咨询费”，“差旅费”，“测试费”，“业务推广费”等。

2.无形资产凭证
月末费用结转中的无形资产，需要以“无形资产”和“累计折旧”的借贷凭证进行记账，借方科目为“无形资产”，贷方科目和金额以无形资产的具体科目和金额为依据进行记账。

四、月底费用结转会计分录的优缺点

1.优点
（1）会计分录的准确性：会计分录能够准确记录所有结转费用，且清楚明确，为进行后续会计处理提供依据。

（2）方便财务管理：月底费用结转会计分录能够清楚的记录和分类各类费用，从而便于财务部门的后续管理和跟进。

2.缺点
（1）记账复杂繁琐：月末费用结转会计分录记账手续复杂，而且费用会有不确定性，系统分录也会随之改变，使记账更加繁琐难易度加大。

（2）可能存在会计漏洞：月末费用结转会计分录在记账时，容易出现大类下准确金额科目的转移问题，影响到会计数据的准