应交税费审计是什么？一文讲清

应交税费审计是指企业在交税时应当进行的审计行为，它包括对企业纳税计算、核算、账户关联、人性化服务等过程的审计，旨在确保企业纳税行为的合规。



一、审计范围

应交税费审计主要是针对纳税人在纳税过程中的各种行为，包括纳税准备、登记、缴纳、发票等一系列纳税行为，以及对核实纳税数额、确定纳税时间和金额等重要税务事项的审核。

税务审计在税务管理过程中也有其独特作用，包括：

1.检查纳税人依据法律法规按照期限结转财务会计制度、填制财务报表的情况，以及企业销售收入、费用、采购及其调整等情况是否真实准确；

2.检查纳税人是否正确使用税种和税率，以及是否按规定缴纳税款；

3.检查纳税人计算税款的情况，以确保计算正确；

4.检查纳税人是否利用偏差和偏差报告手段减少税收负担，つ财报有无偏差和误报等情况；

5.检查纳税人税收管理的情况，是否严格按照规定遵守纳税程序；以及

6.检查纳税人是否按规定缴纳税款，在收入、数额、税率、抵减、缴纳、调整等方面是否能符合相关法规。

二、审计技术

1.数量比较：对比财务报表数据，本期税款、前一期税款与去年同期税款对比，检查企业纳税准确性；

2.税制应用：针对不同行业不同地区不同情况，弄清楚有关税制地区性规定、行业性规定与国家政策性规定，以及企业自身业务特点，检查是否正确应用税制；

3.财务报表检查：审核财务报表的成分，包括收入、利润、费用等费用支出、财务费用等，确保税款计算正确，确保税款缴纳的准确性；

4.审计程序：按照统一的审计程序，清楚的知道系统的流程，如何从数据获取到结论，妥善的记录认为审计结果；

5.审计样本：对税费审计，根据特点及重要性进行审计样本抽取，获取足够的证据来说明检查结果。

三、审计内容

1.检查纳税人是否符合法规：检查纳税人是否符合个人所得税法等法律法规，其纳税义务的责任内容及有关纳税账户的管理等要求；

2.检查纳税人计算税款正确：检查纳税人是否依据有关归类规则和税率的要求，计算税款的基数、数额及计税时间的正确性；

3.检查税收政策是否正确使用：审核企业是否正确使用国家税收政策，如减免税政策、税收优惠政策等；

4.核实