一般纳税人的账务处理和小规模有什么区别？一文讲清

一般纳税人与小规模纳税人的账务处理有很大的不同之处，详细分析起来可以从三个方面来详细分析。



一是建立会计制度的不同。小规模纳税人无需制定财会制度，只要按照小规模纳税人收入测算记账即可。一般纳税人，必须制定会计制度，按照记账准则，对应每一种会计凭证和业务，制定明确的会计科目和报表等。

二是会计账户的使用不同。小规模纳税人，一般采用的是收入测算记账法，在没有建立会计制度以及完整的会计账户体系的情况下，根据现金以及银行存款情况，每月或者每三个月对收入与支出进行测算，从量化的角度收集税收信息。而一般纳税人却要建立会计账户，将每一种收入或支出明细记入会计账户进行记录，可以使会计信息获取更加高效准确。

三是记账文件的不同。小规模纳税人只需要保留每次收入与支出的凭证，并不需要保存会计凭证，不需要保留复核单据，只需保留现金凭证和银行存款凭证就可以。一般纳税人却要保存会计凭证、复核单据、审核凭据等，在保存凭证的时候，还需要按照会计准则进行严格的记录。

针对上文所述的三个方面，可以看出，一般纳税人的账务处理比小规模纳税人要更加复杂，相应的准备工作也要更加认真，这样才能更好地满足税收相关的要求。

一般纳税人和小规模纳税人的账务处理存在很大的差异。从以下几个方面可以彻底分辨出两者的账务处理手段：

1.开具发票方式
一般纳税人一般是采用税控系统自动开具发票的方式，要求涉及增值税的发票都需要采用税控系统开具发票；而小规模纳税人则既可以采用税控系统开具发票，也可以采用计算机发票快速开具机开具发票，而且不需要增值税发票、收据等发票必须通过税控设备开具，只需要使用普通机打发票即可。

2.开具发票和登记报表要求
一般纳税人需要按照国家规定的标准和格式对开具的发票进行审核和登记，同时也要登记销售报表、进度表、凭证等重要账务凭证；而小规模纳税人则需要登记销售单，并不需要登记报表、票据等重要的财务凭据，以及复杂的居间协议。

3.税费类型
一般纳税人的主要纳税费类型为增值税、企业所得税等；而小规模纳税人则只交纳个人所得税，而不需要交纳增值税。

4.财务处理需求
一般纳税人需要完全负责账务处理，建立完善的财务管理体系，并定期审核和报告财务活动的整体情况；而小规模纳税人则只需要按税务部门要求提交的资料、凭证等文件就可以了。

5.未知税款补缴
一般纳税人如果未能及时准确纳税，可能会导致未知税款，而且如果违反相关规定，还会收到当局的处罚；但是小规模纳税人可以根据税务部门的要求在规定时限内补缴所有未知税款，也可以避免遭受当局的处罚。

综上所述，从账务处理的角度来看，一般纳税人和小规模纳税人存在很大的差别，因此，当涉及财务管理的时候，要根据不同的多项条件合理选择、了解纳税人的分类状况，确保纳税人的合规性。