报销原始凭证审核注意事项是什么？一文讲清

报销原始凭证审核注意事项



报销原始凭证的审核对企业审计、财务管理至关重要。为了实现财务收支和资金的正常流通，报销收支需要严格按照金融部门规定，有条不紊的完成审核。以下从几个方面对报销原始凭证审核注意事项作出详细分析：

一、仔细核对原始凭证

报销原始凭证审核，第一步要做的就是核对原始凭证。仔细核对所有原始凭证上的信息，包括报销时间，报销金额，报销事项等信息，确保符合规定，以免带来不必要的损失。

二、明确报销依据

审核报销原始凭证还要确认报销依据，应明确该笔资金的具体用途，否则可能会出现多支出现象，比如报销金额和报销文件的用途不符。此外，为了防止审核出现错误，审查材料应放大查看，把握规定的细节，如果有不一致的地方，请及时复核，以确保准确完整。

三、清晰报销类别

报销原始凭证的审核还应当清晰确切的报销类别，根据不同的报销类别采取不同的支付方式，严格按照相关规定进行报销，防止财务收支混淆，以及防止财务损失造成的支出问题。

四、辨识报销单位

在审核报销原始凭证区分报销单位，要检查报销单位是否正确，识别报销部门是否属于合理范围内，审核过程中应排除私人消费以及非公司的支出，以免造成不必要的资金损失。

五、注意保密

报销原始凭证审核还应关注保密，审核的原始凭证应保护个人资料的安全和保密，并严格完成审核任务，禁止将审核信息泄露给任何外部人士。

如上，报销原始凭证审核如果得到正确的处理，既可以有效实现有效报销管理，又可以防止不必要的财务支出以及损失，有利于企业的整体发展。因此，在审核报销原始凭证的过程中，应该充分考虑注意以上几点事项，以达到资金安全、合理支出的目的。

报销原始凭证审核注意事项
一、凭证审核的有效性
1、查验往来账目和发票，核实科目是否相符；
2、检查发票、收据、单据、出纳单等单证的完整性、真实性等；
3、核查数量、金额是否一致；
4、检验原始凭证是否经过有效的审批、签字等程序；
5、充分考查原始单据和付款单的一致性；
6、查看不雅文字的用途、检查调整项目是否是合法的；
7、对比报销批文、经费预算审批文件，确认报销科目是否符合；
8、审查报销人的身份证、银行卡等资料；
9、查看科目部门编码是否正确；
10、审核金额超标、多扣款的情形等；

二、凭证审核的有效性
1、根据财务报销规定，报销者需提供有效的原始凭证；
2、报销的原始凭证必须准确、完整，字迹清晰、无误；
3、原始凭证中一般所含内容有：报销人的名字；报销人的职位；报销的起止时间；报销具体内容（包括：报销金额，以及报销用途）；报销单位；签署盖章；
4、审核发票的字迹是否正确，付款方式只能是现金、转账或者支票；
5、审核报销金额是否按照约定的标准、数据是否正确填写；
6、检查票据交接是否正确，涉及到金额的审核应在发票验收完毕后再进行；
7、核对是否有相应报销付款经营凭证或收据，以及内容是否涉及成本记账；
8、核对于不容易量化的支出，检验对应的原始单据是否完整、有效；
9、全面核查各类付款信息的现金流向，是否符合当初设定的业务目的；
10、检查原始单据及对应经费调整者的审批情况，看看其符合备案的凭证条款；

三、综合性督察要求
1、及时把握受理报销凭证的分期；
2、熟悉报销凭证审批的范围（对一般性支出、效益性支出）；
3、了解预算报销单记录的财务报销规定，以及原始凭证的客观性要求；
4、对处理报销凭证的主管有关人员，要求他们提前提出报销计划并且记录是否按照安排办理；
5、要求主管人员准确合法的审验凭证，审核的原始凭据，要认真检查、审核，确保报销凭据真实有效；
6、进行有关费用支出项目的督查，如材料采购、外出经费、差旅费等；
7、由财务部门及时地收集、整理以及保存有效的原始凭证；
8、对相应报销成本要综合评估，加快审核效率，控制费用开支；
9、报销稽核要建立完善的报销检查机制，切实加强报销科目管理；
10、要强化督促检查的力度，不断完善报销流程和财务规定，严明审核管理体制。

综上所述，凭证审核