待抵扣进项税用什么做原始凭证？一文讲清

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待抵扣进项税原始凭证，是指从税务机关受理的材料资料凭证，支持待抵扣进项税额抵扣申报的文件，是企业申报抵扣进项税额的主要凭证。

一、关于待抵扣进项税原始凭证的内容

1、发票：存在交易记录时，企业发票（包括系统发票和手工发票）是待抵扣进项税的有效凭证；

2、税率：发票上的税率是否符合要求，是否在有效期内，是否可用于抵扣进项税；

3、修改、作废、报废发票：必须提供申请修改、作废、报废发票的材料，税务机关负责审批发放新发票；

4、客户商业合同：与发票ト项核对时，企业需要提供客户商业合同，确认业务流程是否正确；

5、收到货物或完成服务的证明：由于业务付款，发票的存在不构成业务存在，企业需要准备完成服务的发货单或服务单据，确认货物是否交付或服务完成，以证明企业是否交付应税服务；

6、可行性报告：支持企业申报减免税的项目可行性报告也是一种原始凭证，因为这些项目会影响税额数额。

二、关于待抵扣进项税原始凭证的格式

1、发票：必须要有原发票，必须要完成发票打印和填写，格式无误，符合税务的要求；

2、上报年度签字信：企业上报时必须提供财务签字的信件；

3、上报合同：企业上报时必须提供合同，确认交易是有效的；

3、单据：当发票不可抵扣时，需要准备其他单据凭证，以证明服务完成及付款；

4、票据：如运输发票，空运发票，运输汇票等也是可以作为抵扣进项税原始凭证；

5、出口退税票据：对于出口的商品，需要提供出口退税票据，以便银行会计部门金融商品的审核，证明企业已收到退税款的有效证明。

6、其他原始凭证：在实施进项税抵扣时，企业还必须准备其他特殊情况下的原始凭证，如购买设备所需的凑证材料。

三、关于待抵扣进项税原始凭证的审核

1、对发票进行比对：在抵扣进项税之前，需要进行发票比对，确认发票内容是否和客户的订单一致；

2、进行业务核查：比如进行单号对应分析，对比收货日期，分析客户付款情况，确认是否具有发票实物的可追溯性；

3、进行金额核查：核查发票的金额是否符合要求，确定是否可以抵扣；

4、进行税率核查：检查发票上的税率是否符合要求，以确定企业对应的税额抵扣和减免；

5、进行受理审核：企业提出申请存在发票内容不正确、金额不符等情况