应交增值税是什么？一文讲清

增值税是指所得税的一种，它是中国政府的主要税收收入来源之一。增值税是一种“消费税”，是由纳税人承担的税，它是通过消费者在进行有偿交易时，在每笔交易中向政府支付一定比例的税款，来获得政府的财政支持。



一、增值税的定义

增值税是指在每一笔有偿交易中，企业将向政府支付一定比例的税款，以获得政府的财政支持。它是商品从生产到销售的全过程中，所有交易者在其本身价值上增加的价值的总和所产生的税款。它是按照税收法规的规定，企业对其货物、劳务、有偿使用资金等所增加的价值，根据其本身价值按一定比例交纳的税费。

二、增值税的种类

增值税可以分为货物和劳务税、有偿使用资金税和土地增值税三种。

（1）货物和劳务税：指企业和经营部门以前所未有的交易，或根据国家规定的税收法律法规，将劳务和货物的增值作为税费应纳税的税种。

（2）有偿使用资金税:指支付给企业一笔有偿使用资金的同时，企业须按照税法规定减免的税率，在有偿使用资金上交税的税种。

（3）土地增值税：指土地出租的出租人，按照由地方政府制定的税则，应按约定的费率从土地出租收入中抽取比例交税。

三、增值税的优势和劣势

（1）增值税的优势

1、调节经济：增值税能有效地调节市场供求，减少经济的波动。例如，当政府把增值税降低时，企业会减少成本，削减负担，进而加强企业的发展活动，减弱经济萧条的影响。

2、刺激投资：企业纳税减免政策安排，可以为增值税纳税人创造更加有利的投资环境，从而鼓励企业投资更多，加快经济增长。

3、拓宽税收结构：由于增值税可以通过单一税收收取财政收入，因此可以拓宽税收结构，增加收入财政收入，从而分散国家的经济风险。

（2）增值税的劣势

1、反复缴税负担：企业在进行生产或转让货物、劳务和有偿使用资金时，均要对货物、劳务和有偿使用资金交税，反复缴税，使企业税负增加，经济负担增加，这对企业的经济发展构成一定的障碍。

2、税收负担不均衡：由于增值税是按照政府规定的一定比例收取的，在畅通和税收负担方面，一些小企业的税收负担可能会比一些大企业高得多。

3、监管成本增加:增值税的管理比较复杂，一旦出现交税问题，企业将有可能付出更多的管理和治理成本，这增加