持有至到期投资的账务处理是什么？一文讲清

至到期投资是指投资者对发行后接获的有固定期限、到期可按约定价格兑付的债券、债券类投资工具进行投资。至到期投资的账务处理涉及到账行投资采购、投资利息收入、投资收益的计算和税收等，下文将从不同方面对至到期投资的账务处理作进一步分析。



一、购买至到期投资

至到期投资的购买是由投资者以期望获得回报的标准和限制下对债券类投资工具进行的，购买金额按照建仓价格来开票登记，即账务处理上购买金额冲减“库存现金”，并计入“投资”，投资类投资工具的面值以及账面价值作为账面价值和账面价值被记入“投资”栏目。

二、至到期投资利息收入

至到期投资的收益主要有利息和本金收益两部分，利息为至到期投资的实际收益。对于获得利息收入，其账务处理为收到的利息收入通过银行账户入账，并将收入记入“销售收入”，并相应对“库存现金”账务进行增加处理。

三、本金收益的账务处理

至到期投资的本金收益处理，是指至到期投资发行机构需要兑付的本金收益，这是至到期投资最终产生的收益，本金收益的处理需要根据投资者建仓时间来进行账务处理。本金收益入账后，其账务处理首先在“库存现金”栏目被增加，由“库存现金”转入“投资”即可完成本金收益的处理，并将“投资”中原有的债券类投资工具进行清除，说明本金收益完成后，原有的投资工具已经被转换成现金态的收益了。

四、至到期投资税费处理

至到期投资所产生的利息收入和本金收益上，都是需要缴纳税费的，缴纳税费的金额取决于建仓时的具体情况和当前国家规定的所得税税率，税费的缴纳都是由投资人负责，投资者在收到利息收入和本金收益转计入库存现金时，最后账务处理上需要将相应的税收金额从库存现金中减去，缴纳给当地税务机关的。

总之，至到期投资的账务处理包括购买债券时投资冲库存现金，并将其账面价值记入投资，投资利息收入通过银行账户入账，收入记入投资，库存现金增加，本金收益从库存现金转入投资，对于库存现金和投资来说都是负值，最后再说明投资获得的利息收入和本金收益税费在账务处理时会从库存现金中减去，缴纳税务机关的。通过上述的账务处理，投资者可以从至到期投资中获得较高的投资回报和本金收益。