差别税率的类型

税率制度是国家所采取的税收形式之一，是税制改革的重要内容。差别税率可以根据税收对象和税务的所得的性质，对不同的税务形式、行为和收入量设定不同的税率，用以调节收入分配的合理性、公平性及市场竞争秩序。针对各种不同情况，采取不同税率，以鼓励或约束特定行为及用途，这就是差别税率的由来。



一、从税收对象分类
1、个人差别税率
指的是针对个人的不同的收入和特殊情况，所设置的不同税率，以鼓励个人用财富进行投资、节约开支等。比如根据税务常识，一般而言每个月免税工资（当月工资额不等于累计收入额）少于3000元，纳税税率可以低至3%；而少于5000元的收入，纳税税率可以低至5%；少于10,000元的收入，纳税税率可以低至10%；而大于万元以上的收入，纳税税率可以高达40%。

2、企业差别税率
企业增值税的差别税率的设定，以期避免高增值税会加剧企业生产成本，影响企业生产能力及创造商业机会，政府可以根据企业所申报产品和服务的分类，设定不同的增值税税率，以便服务于国民经济的发展，来加快企业健康发展。现行常见的增值税分三种税率，一种是17%的一般税率，适用于涉及食品、医疗器材、书籍等一些特定产品、服务；另一种是6%的减税税率，适用于贩卖一些资源保护品、支援社会发展的商品和服务；还有一种是0%的特殊税率，适用于只イを国家定位的一些低值易耗品。

3、环保税差别税率
为推动企业尤其是大型企业环保意识的形成，国家通过采取不同的政策，使企业投入环保技术，一部分可以通过完善法律和制度，一部分则通过差别税率政策来宏观调控企业环保行为，强化企业负环保责任。比如近几年来，国家对固定污染源排放污染物开征所得税的税率比一般企业的税率高，通过拉大差别税率的级差，鼓励企业购买环保产品、安装环保设备、减少污染量，以及投放大量的资金进行污染治理等。

二、从税务的收入性质分类
1、财产性差别税率
财产性税收主要是从财产的出售或使用中获得税收收入，通过设置不同的税率来鼓励投资者投资财产，通过促进投资者财产的发展，以提高投资者收益率和投资回报率。比如增值税的设置，一般建筑材料的增值税税率较低，比如3%，而粮食等方面的增值税税率往往较高，有时会达到17%等。

2、收入性差别税率
收入性税收又叫做所得税，是指从单位或个人