九州一轨：天健会计师事务所（特殊普通合伙）关于北京九州一轨环境科技股份有限公司2024年度报告出具的审计报告.pdf

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1、目目录录一、审计报告第 16 页二、财务报表 第 714 页（一）合并资产负债表 第 7 页（二）母公司资产负债表 第 8 页（三）合并利润表 第 9 页（四）母公司利润表第 10 页（五）合并现金流量表第 11 页（六）母公司现金流量表第 12 页（七）合并所有者权益变动表第 13 页（八）母公司所有者权益变动表第 14 页三、财务报表附注 第 15105 页四、附件第 106109 页（一）本所营业执照复印件 第 106 页（二）本所执业证书复印件 第 107 页（三）签字注册会计师证书复印件第 108109 页第 1 页 共 109 页审审计计报报告告天健审20256-430 号北京九州

2、一轨环境科技股份有限公司全体股东：一一、审审计计意意见见我们审计了北京九州一轨环境科技股份有限公司（以下简称九州一轨公司）财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了九州一轨公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二二、形形成成审审计计意意见见的的基基础础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注

3、册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于九州一轨公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三三、关关键键审审计计事事项项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不第 2 页 共 109 页对这些事项单独发表意见。(一)收入确认1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三（二十一）和五(二)1。九州一轨公司的营业收入主要来自于钢弹簧浮置道床减振系统、预制式钢弹簧浮置板、

4、声屏障和隔离式高弹性减振垫的销售。2024 年度，九州一轨公司的营业收入为人民币 35,907.32 万元，其中钢弹簧浮置道床减振系统、预制式钢弹簧浮置板、声屏障和隔离式高弹性减振垫业务的营业收入为人民币 33,241.58 万元，占营业收入的 92.58%。由于营业收入是九州一轨公司关键业绩指标之一，可能存在九州一轨公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及复杂信息系统和重大管理层判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。2.审计应对针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

5、定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；(3)按季度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；(4)选取项目检查相关支持性文件，包括中标通知书、销售合同、销售发票、出库单、客户签收单、客户验收单，以及银行回单、汇票等；(5)结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额；(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；(7)选取项目实地检查现场施工情况，对施工方或者业主方进行访谈，了解项目工程进度情况；(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。(二)

6、应收账款和合同资产减值第 3 页 共 109 页1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(九)5、三(十)、五(一)3、五(一)8 和五(一)19。截至 2024 年 12 月 31 日，九州一轨公司应收账款账面余额为人民币48,860.46万元，坏账准备为人民币6,583.44万元，账面价值为人民币42,277.02万元，合同资产账面余额为人民币 7,444.65 万元，减值准备为人民币 1,356.48万元，账面价值为人民币 6,088.16 万元。管理层根据各项应收账款和合同资产的信用风险特征，以单项或组合为基础，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款