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1、央地财政关系的现状与改革2 0 2 4 年 第 三 季 度 总 第 9 1 期主 办 单 位：中 国 人 民 大 学 国 家 发 展 与 战 略 研 究 院、中 国 人 民 大 学 经 济 学 院、中 诚 信 国 际 信 用 评 级 有 限 责 任 公 司承 办 单 位：中 国 人 民 大 学 经 济 研 究 所报告人：吕冰洋2024年10月12日一、央地财政关系的现状政府间财政关系内涵税收收入,181129.4预算内非税收入,35655社保基金收入,111500政府性基金收入,70705国有资本经营收入,67442023年全国财政收入央地财政收支关系0.1390.8610%10%20%30%

2、40%50%60%70%80%90%199419951996199719981999200020012002200320042005200620072008200920102011201220132014201520162017201820192020202120222023中央财政支出占全国财政支出的比重（%）地方财政支出占全国财政支出的比重（%）45.954.101020304050607080901980198219841986198819901992199419961998200020022004200620082010201220142016201820202022中央财政收入占比(

3、%)地方财政收入占比(%)二、央地财政关系存在的问题（一）财政事权和支出责任划分问题省市县三级政府的支出责任划分问题：1.事权存在缺位、越位、交叉不清问题；2.事权、支出责任和财力不匹配；3.支出责任层层下移，基层财政压力加大。（二）财权划分问题（二）财权划分问题目前我国地方税系有三大特点目前我国地方税系有三大特点：第一，地方税基于生产地原则分享。第一，地方税基于生产地原则分享。第一，地方税系的税基主要是流动性税基。第一，地方税系的税基主要是流动性税基。第二，地方税的纳税人主要是企业纳税人第二，地方税的纳税人主要是企业纳税人。地方税系存在地方税系存在问题问题第一，税收收入保障地方财政运行的力度

4、不足。第一，税收收入保障地方财政运行的力度不足。第二第二，激发以非正式性税收返还为特征的恶性税收激发以非正式性税收返还为特征的恶性税收竞争竞争。第第三三，不利于，不利于地方地方政府职能转变。政府职能转变。地方税系构成增值税增值税、企业、企业所得税所得税分成分成激励激励地方地方政府政府发展发展工业工业生产性生产性服务业发展服务业发展工业带动工业带动人口聚集人口聚集增值税（原营增值税（原营业税）业税）消费性消费性服务业发展服务业发展土地升值土地升值增值税（营增值税（营业税）业税）增值税（营业增值税（营业税）；税）；土地出让收入土地出让收入“保持增值税五五分享比例稳定”，为的是“鼓励地方在经济发展中

5、培育和拓展税源鼓励地方在经济发展中培育和拓展税源，增强地方财政造血功能，营造主动有为、竞相发展、实干兴业的环境。”2019年国务院印发的实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案地方税调动地方积极性的机制增值税分级分配增值税分级分配企业所得税的分级分配企业所得税的分级分配（三）转移支付问题（三）转移支付问题1.1.规模过大，降低经济效率规模过大，降低经济效率2.2.共同财政事权转移支付定位不清共同财政事权转移支付定位不清3.3.专项转移支付因信息不对称、信专项转移支付因信息不对称、信息传递链条长而产生资金配置扭曲息传递链条长而产生资金配置扭曲（四）央地财政关系矛盾的集中体现：地方

6、债1.直接债务：政府无条件承担的债务，源于现时义务2.或有债务：政府在特定条件下承担的债务，源于未来义务3.显性债务：法律明确规定的由政府以各种形式承诺的债务4.隐性债务：政府职能中隐含的应由政府承担的债务296979.22407372.9350.00%52.00%54.00%56.00%58.00%60.00%62.00%64.00%01000002000003000004000005000006000007000008000002014201520162017201820192020202120222023政府债务余额结构（亿元）政府债务余额结构（亿元）中央政府债务余额（内债）（亿元）地方