小规模纳税人认定标准是什么？一文讲清

小规模纳税人认定标准



一、定义

小规模纳税人是指每年应纳税收费用集中在我国规定的一定数额以下的企业。

根据《中国税务总局小规模纳税人的认定标准（试行）》的规定，小规模纳税人的认定标准主要包括以下几个方面：

二、营业额

1、根据《营改增试点企业所得税改征增值税实施规定》的规定，未达到1000万元，从未发生营改增的企业以及撤销营改增的企业，可以作为小规模纳税人。（两年累计在1000万元以下）

2、有营改增的企业，按照税务总局统一规定，营改增一年应交税款额最高不得超过500万元，两年累计营改增收入最高不得超过1000万元，均可认定为小规模纳税人。

三、利润率

小规模纳税人的利润率应低于20%，能够满足营业利润小于20%的企业或者营改增后的营业利润小于20%的企业，均可认定为小规模纳税人。

四、劳动用工

小规模纳税人的员工人数应不超过50人，例如有20名职工的企业，可认定为小规模纳税人。

五、净资产

小规模纳税人净资产不应超过1000万元。净资产多指企业在借贷关系清晰的情况下，减去全部负债之后剩余的资产总额，这是企业实际占有的、可用于发展经营的资金数额。

六、其他

1、小规模纳税人对固定资产折旧一般不计税；

2、小规模纳税人所得税由责任纳税人缴纳，其税率一般为3%，也可根据实际折旧费用确定税率；

3、小规模纳税人税务筹划空间较大，报税方法较为灵活；

4、小规模纳税人法律责任刑罚较轻，行政责任比较简单或不处罚金等；

5、小规模纳税人经营活动不受专项方法管理（如消费税计税等）、定期备案、定期报告、专项申报等义务限制；

6、小规模纳税人不能参加任何税收优惠活动，均不受税收优惠的保护。

小规模纳税人认定标准的明确，有利于规范小型企业行为准则及纳税市场的竞争秩序，促进社会公平公正，既改善小企业负担水平，又增加政府的税收收入。

小规模纳税人认定标准

小规模纳税人是指纳税期间内，根据有关会计标准计算的合并销售额在年度50万元以下的企业。国家对小型纳税人的认定，有以下几个标准：

首先，规定企业的销售额。小型纳税人是指纳税期间内，根据有关会计标准计算的合并销售额低于年度50万元的企业。当企业销售额大于50万元的时候，就不属于小规模纳税人类别了。

其次，规定公司的资产总额。小规模纳税人除上述销售额以外，还要符合有关资产来源的标准。根据国家的规定，小型纳税人的企业资产总额须小于2000万元。

再者，法定劳动人数是指按照法定规定，由企业支付工资和福利待遇的劳动者的法定人数，其中，对企业人数计算的技术性问题按照企业注册地企业总数统计办法的规定实施。小型纳税人的劳动之人数小于50人。

此外，财务报表审计是建立在制定有效的会计核算制度的基础上，符合有关财务报告准则及法律法规规定的性质特征，向有关决策部门、管理人员及使用者提供财务报告准确性、可靠性的审验手段。财务报表是小型纳税人确定的必要条件，审计报表对于反映实际场景是必要的。

最后，经营状况是指企业营业情况，企业要保证其营业活动符合法律法规，符合社会公序良俗，未大量连续亏损，没有负债等情况。只有企业经营状况正常，才能被认定为小型纳税人。

通过以上几点条件，可以确定一家企业是否为小规模纳税人。现在，我们已经熟悉了小规模纳税人的认定标准，希望通过它能够使违反该标准的企业按规定办理税收秩序，促进社会经济发展。