库存现金用什么账簿？一文讲清

对于任何企业而言，库存现金是有限而贵重的资源，具有重要意义。因此，如何让企业决策者准确掌握库存现金流动情况，准确了解企业财务状况，以便及时采取有效措施，予以有序和安全的管理，一直是企业管理者需要考虑的重要问题。如何更有效地记录和管理企业的库存现金变动情况？又该用什么账簿？



一、记账方式

一般来说，库存现金的记账方式可以分为流动账，借贷双记，收付账，分户账，日记账，按时分定账等核算方式，具体根据企业实际情况和决策需要选择合适的记账方式，以更好地记录库存现金的流动情况。

（1）流动账

流动账又称以本支出记支出，以收入总计登记收入账，是一种核算方式，也可以作为记录库存现金的重要账簿。不同的事项通过分录的形式独立登记，可以准确反映企业库存现金的付支变动情况，当库存现金未宑事项发送发生变动时，也会及时记载到凭证中，以方便后续对库存现金的控制。

（2）借贷双记账

借贷双记账是借和贷的双面科目同时记录于一张凭证中，可以直观地显示出企业库存现金所处位置以及其发生的变动情况，简化会计记账工作，是企业记录库存现金的常用记账方式。

（3）收付账

收付账是依据企业的实际收支情况，以支出与收入为主要权利科目时构成的凭证，可以一目了然地显示出库存现金收支的整体情况，便于更好地掌握库存现金的明细走向，也有利于及时进行企业的管理。

（4）分户账

分户账是建立具体的现金凭证，针对每个收入和支出情况进行明细登记，可以更为及时准确地记录企业库存现金的流动情况，是可靠的记录账簿之一。

（5）日记账

日记账是以日期为记账凭证，按当日应付支出登记下支出，并再以当日收入登记收入，互相校对以检查变动情况的账簿，也可以作为记录库存现金的有效账簿。

（6）按时分定账

按时分定账时，以企业的现金资金订立一份分定账，把企业现金当天的收入与支出的活动登记于其中，以维护企业的资金及时性和准确性，是企业记录库存现金的一种重要的核算方式。

二、账簿统计

为了让企业管理者更有效地掌握企业的库存现金情况，一般建立如下账簿：

1.现金凭证簿

此账簿将以收付账户的形式记录企业全部现金收入和支出的凭证记录。

2.现金收付款汇总表

此表将记录企业各种现金收付款项的汇总情况，以便提高企业向管