现金日记账怎么记？一文讲清

现金日记账是记录现金来往情况的一种账簿，它是财务会计记录中最为基本的凭证，也是会计最重要的凭证之一，它具有会计原始凭证的特点。本文将详细分析现金日记账的具体记账方法及其优势以及使用场景。



1、记账方式：

（1）现金日记账是根据会计原理编制的，它记录了每一笔现金的流入与流出，其编制原则是借新券等等，即：

借：现金科目
贷：流入科目

因此，在记现金日记账时，我们需要准确地记录每一笔现金的收入和支出，这样才能够准确地反映出发生的现金流情况。

（2）当发生现金支出时，记账的格式为：

借：现金科目 xx元
贷：对应的支出科目 xx元

当发生现金收入时，记账的格式为：

借：对应的收入科目 xx元
贷：现金科目 xx元

2、 现金日记账的优势：

（1）现金日记账具有记录精准的优势，由于每一笔现金的流入、流出都要被记录下来，并且在最后计算出总的现金余额，因此，现金日记账能够精准地反映出现金流的情况,显示出各种账务的变化和实际现金余额，让我们清晰地掌握每一笔现金的流动情况。

（2）现金日记账具有快捷方便的优势，它能够对多种现金的流入和流出快速而准确的进行记录，即使发生了多笔现金交易，也能快速地记录完毕，能节省账务人员的时间。

3、现金日记账的使用场景

（1）现金日记账适合用于对小企业的现金日常活动进行记账。小企业的财务处理简单，往来金额较少，而且收支数量多，如果使用账簿以登记现金收支，无法快速准确的记录账务明细，而现金日记账有助于快速清晰的记录小企业的现金收支，及时发现账务问题。

（2）在多个项目中管理现金收支情况时，现金日记账也是必不可少的。因为它能够快速有效的记录每一笔现金的流入和流出，保证在一定时间内能够及时发现现金变化情况，并能够清晰地了解各个项目的现金流情况，从而把握好账务的状况。

综上所述，现金日账是记录现金流水的一种重要的会计凭证，它准确可靠，记账迅速方便。企业要想使用该账簿的话，一定要准确记录每一笔现金的流入和流出，避免出现错误。同时，了解它具有的优势及其使用场景，也会对企业的审计工作有所帮助。