应纳土地增值税计算公式是什么？一文讲清

土地增值税是指土地持有者因实施转让变更时，由国家强制收取的一种税种。这种税费是由有关单位依据土地所有权变更后的价值和变更前的价值的增值水平计算而收取的。土地增值税的计算公式如下：



一、计算土地增值税的总金额

    总金额= ( 变更后价值-变更前价值 ) × 土地增值税税率

二、计算土地增值税的应纳税额

（1）普通土地

    应纳税额= 总金额× 基准税率（一般为5%-20%）

（2）农用地和林地

    应纳税额= 总金额× 抵免税率（一般为0%- 5%）

（3）建设用地

    应纳税额= 总金额× 超额税率（一般为15%- 60%）

三、缴纳土地增值税的时间

一般情况下，变更当次就应当缴纳土地增值税。但也可以分期缴纳，以最多5期为限。如果变更的价值高于建成用地的规定价格的100%以上，则可以分3期以上缴纳税款，限定最多为5期。

四、缴纳土地增值税的方式

土地增值税一般应当用现金缴纳。但是，有的地方也允许税款支付者使用银行卡或信用卡进行缴纳，也可以申请财政建账后进行补偿缴纳。


五、土地增值税计算公式比较

根据上述不同土地及应用方面，其土地增值税的计算公式相比来说存在一定的差异。首先，对于普通土地，该地的土地增值税应纳税额由总金额× 基准税率（一般为5%-20%）来计算。农用地及林地类型的土地增值税应纳税额则可以按总金额× 抵免税率（一般为0%- 5%）的计算方式确定。建设用地的应纳税额则以总金额× 超额税率（一般为15%- 60%）来计算。


六、政府相关政策

为了保护土地，政府不仅对土地的变更收取税，还会根据实际情况进行相关的补助政策，这些政策往往会有利于土地持有者减轻税收压力，从而促进社会的发展。


比如，有的地方会实施一定比例的增值税抵免政策，一般地点增值税抵免比率一般在50%-100%，具体抵免率需要根据有关地方政府的具体规定来设置。另外，小规模纳税人在有关行政区域内可以享受地方政府政策性减免的优惠。