结转本月应交所得税会计分录怎么做？一文讲清

结转本月应交所得税会计分录总的说就是将上期未缴纳的所得税以记账的形式结转到本期账期的所得税里。结转本月应交所得税会计分录是企业会计制度中一个重要的部分，会计人员必须掌握这部分内容，才能正确且有效的处理企业相关税收，维护企业利益。



一、结转本月应交所得税会计分录的基本概念

结转本月应交所得税会计分录是指将企业上一期未缴纳的税款在下一期的会计报表中，计入当期的应交所得税项目通过会计分录的形式结转的过程。

二、结转本月应交所得税会计分录的计入及缴纳

1.计入结转本月应交所得税会计分录

（1），结转本月应交所得税费用会记入应交税费项目，支出方面会记入应付税款项目；

（2），以借方结转贷方，即借：应付税款 XXXXX 元 贷：应交税费 XXXXX 元；

（3），根据会计准则及制定的会计分录，结合会计事实，结转本月应交所得税会计分录会有以下三种情况：

①，非国税和地税的结转会计分录，即借：应付税款 XXXXX 元 贷：应交税费 XXXXX 元；

②，国税和地税的结转会计分录，即：借：应交国税 XXXXX 元、应交地税 XXXXX 元 贷：应交税费 XXXXX 元；

③，企业财务调整时，会有一些特殊情况，此时，会计人员可以在国税、地税、所得税中适当加减，以结转上期未缴税款。

2.结转本月应交所得税缴纳

（1），企业根据本期收入、支出的实际情况，以及会计分录中结转的税金，综合计算本期实际应向税务机关缴纳的税款，在指定日期将所得税缴纳税务机关；

（2）,一般使用网上办税的民营企业可以在收到征收机关通知书或税收申报表之后，在规定的纳税期限内完成申报及缴纳所得税；

（3），财务部门应当按要求和税收稽查部门核实实际应缴税款，并准备相应的税收凭证，严格按照税务机关要求完成收据的开具；

（4），企业应当定期对本期结转的税款进行核实，不断优化企业税收管理，防止因乱缴税而造成的税收风险。

三、结转本月应交所得税会计分录的重要性

1.企业税务管理的重要性

企业财务管理的重要性在于，恰当的企业税收管理，将有效减少企业因乱缴税而导致的不必要的税收损失，关键在于充分理解企业财务管理的概念，以及合理运用企业财务资金的技巧，在此基础上，采用结转本月应交所得税会计分录对本期应缴所得税进行正确的预估，以及缴纳税收。

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